2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),2013年3月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額4萬元。另外,進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元,繳納消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元?！締芜x題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:城建稅進(jìn)口不征,出口不退;出口免抵的增值稅應(yīng)計(jì)算城建稅。應(yīng)納城建稅=(40+4)×7% =3.08(萬元)。

2、下列項(xiàng)目中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許稅前扣除的有( )?！径噙x題】

A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬于行政性罰款,可以在稅前扣除;無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以在所得稅前扣除;以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出可以在稅前扣除;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除。

3、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.農(nóng)機(jī)配件

B.出版社出版的圖書

C.避孕藥品

D.寄售商店代銷寄售物品

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A適用17%的稅率；選項(xiàng)B屬于13%低稅率范疇；選項(xiàng)C免征增值稅；選項(xiàng)D適用3%的征收率。

4、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列（　）為增值稅小規(guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅。【多選題】

A.某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為45萬元

B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元

C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元

D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

5、下列各項(xiàng)，屬于個(gè)人所得稅中非居民納稅人的是（?。！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

B.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，在境內(nèi)居住超過90天 （或183天） 不滿1年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

正確答案:C

答案解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人；在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個(gè)人為非居民納稅人。

6、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定,下列應(yīng)征收消費(fèi)稅的車輛是()?！締芜x題】

A.乘用車

B.電動汽車

C.沙灘車

D.大卡車

正確答案:A

答案解析:征收消費(fèi)稅的汽車包括符合規(guī)定的乘用車和中輕型商用客車。電動汽車、沙灘車、大卡車都不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。

7、以下情形，不得作為納稅保證人的有（）。【多選題】

A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任滿2年，未滿3年的甲公司

B.納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的乙公司

C.有欠稅行為的丙公司

D.稅務(wù)登記在外市的丁企業(yè)

正確答案:B、C、D

答案解析:有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人，已滿2年的不受此限。

8、某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（ ）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅?！径噙x題】

A.促銷活動中贈送品

B.本企業(yè)職工運(yùn)動會獎(jiǎng)品

C.加工生產(chǎn)其他系列化妝用品

D.電視廣告的樣品

正確答案:A、B、D

答案解析:繼續(xù)加工生產(chǎn)其他系列化妝用品屬于將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的情形，不繳納消費(fèi)稅。

9、個(gè)人在股票認(rèn)購權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照（ ）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.工資、薪金所得

C.股息、紅利所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案:B

答案解析:個(gè)人在股票認(rèn)購權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入、按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入可以按下列()方法確認(rèn)。【多選題】

A.按本企業(yè)同一年度銷售的其他房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

C.由評估機(jī)構(gòu)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入按下列方法和順序確認(rèn):(1)按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定;(2)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定。