2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人發(fā)生下列情形中，需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()?！締芜x題】

A.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.因經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變登記機(jī)關(guān)

C.因經(jīng)營地點(diǎn)變動，不需改變登記機(jī)關(guān)

D.增減注冊資本

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A、C、D為變更稅務(wù)登記的情形。

2、以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（  ）【單選題】

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

B.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個人出租不動產(chǎn)，應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A:小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。選項(xiàng)B:納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)C:其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票

3、下列收入應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得

D.個人將自己的文字作品出版成圖書的所得

正確答案:A、B、C

答案解析:個人將自己的文字作品出版成圖書的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅。

4、下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是()?！締芜x題】

A.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用的進(jìn)口小汽車

B.公交汽車

C.外國駐華使館外交人員自用車輛

D.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛

正確答案:C

答案解析:回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車，免征車輛購置稅。

5、以下項(xiàng)目需計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是()?！締芜x題】

A.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用

B.進(jìn)口關(guān)稅

C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的國內(nèi)保險費(fèi)

D.賣方間接從買方對該貨物進(jìn)口后使用所得中獲得的收益

正確答案:D

答案解析:賣方直接或間接從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價格。

6、某企業(yè)簽訂租用廠房合同，租期3年，每年支付租金80萬元，則該企業(yè)應(yīng)納印花稅（）元。【單選題】

A.5

B.800

C.805

D.2400

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納印花稅=800000×3×1‰=2400（元）。

7、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損25萬元，2010年度虧損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元?！締芜x題】

A.18.75

B.13.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額，所以2009、2010年的虧損都可以用2011年的所得彌補(bǔ)；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%。2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(125-25-10)×15% =13.5（萬元）

8、甲企業(yè)與乙企業(yè)按3：1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

正確答案:D

答案解析:該公司按實(shí)際占用土地面積計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=3000×31（3+1）=2250（平方米）。還有一個考點(diǎn)就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，按題目分兩次繳納的條件，甲公司上半年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2 =3375（元）。

9、境外邊境口岸成交的鐵路和公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)按貨價的（ ）計(jì)算運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。【單選題】

A.3‰

B.3%

C.1%

D.10%

正確答案:C

答案解析:這里考點(diǎn)是以其他方式進(jìn)口貨物的特殊組價規(guī)則。

10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民已享受的稅收協(xié)定待遇存在（    ）情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！締芜x題】

A.未按規(guī)定提出審批申請的

B.未按規(guī)定代扣代繳稅款的

C.未按規(guī)定辦理備案報告的

D.未按規(guī)定或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料的

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，對按國內(nèi)稅收法律規(guī)定應(yīng)實(shí)行源泉扣繳的，按照征管法有關(guān)規(guī)定向納稅人補(bǔ)征稅款；對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。