2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年2月購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出租設備取得收入10000元。本月應納城建稅和教育費附加分別為()?！径噙x題】

A.城建稅126.94元

B.城建稅223.11元

C.教育費附加76.16元

D.教育費附加133.87元

正確答案:A、C

答案解析:該企業(yè)應納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);應納營業(yè)稅=10000×5%=500(元);應納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94(元);應納教育費附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。

2、設在縣城的A企業(yè)代收代繳位于市區(qū)的B企業(yè)的消費稅,對B企業(yè)城建稅的處理辦法正確的是()。【單選題】

A.由B企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率繳納城建稅

B.由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代繳

C.由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點繳納城建稅

D.由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅

正確答案:D

答案解析:由受托方代收代繳“三稅”的,其代收代繳城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

3、位于天津市的某飾品商城（一般納稅人）2014年5月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入1170萬元，其他裝飾品收入836萬元，單獨出租柜臺取得收入120萬元，本月可抵扣的進項稅額256萬元。下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.應納增值稅35.47萬元

B.應納營業(yè)稅6萬元

C.應納消費稅50萬元

D.應納城建稅和教育費附加9.15萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:應納增值稅＝（1170+836）÷（1+17%）×17%-256＝35.47（萬元）應納營業(yè)稅＝120×5%＝6（萬元）應納消費稅=1170÷（1+17%）×5%=50（萬元）應納城建稅和教育費附加＝（35.47+6+50）×（7%+3%）＝9.15（萬元）

4、設在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費稅，則下列處理正確的是（?。！締芜x題】

A.由B企業(yè)按5％稅率代收代扣城建稅

B.由A企業(yè)按5％的稅率回所在地繳納

C.由B企業(yè)按7％的稅率代收代扣城建稅

D.由A企業(yè)按7％稅率自行繳納城建稅

正確答案:A

答案解析:由受托方代收代扣“三稅”的單位和個人，其代收代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率；所以由B企業(yè)按5％稅率代收代扣城建稅。

5、某企業(yè)地處市區(qū)，2011年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（　）元?！締芜x題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:城市維護建設稅以“三稅”為計稅依據，指的是“三稅”實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。 該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加＝（45000+25000）×（7％+3％）＝7000（元）