2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列不屬于審計(jì)委員會(huì)的職能范圍的是()。【單選題】

A.審核及監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)

B.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露

C.審核公司會(huì)計(jì)人員的工作績效

D.監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施

正確答案:C

答案解析:審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。在一般情況下,審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程,包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。選項(xiàng)A、B、D均屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé),但會(huì)計(jì)人員的績效考核不屬于審計(jì)委員會(huì)的工作范圍。

2、下列屬于企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的有（?。！径噙x題】

A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

B.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)

D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：（1）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；（2）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；（4）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

3、下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有()?！径噙x題】

A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

C.運(yùn)營分析控制

D.績效考評(píng)控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范將控制活動(dòng)或控制措施概括為十個(gè)方面,即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制、內(nèi)部控制目標(biāo)、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制等。

4、下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日,并于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門

C.對(duì)于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

D.只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效的結(jié)論

正確答案:A、C

答案解析:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門,所以選項(xiàng)B的說法不正確;內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對(duì)不存在重大缺陷的情形,出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,所以選項(xiàng)D的表述不正確。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的措施。下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的表述中,正確的有()?！径噙x題】

A.在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,對(duì)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

B.依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

C.合理確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平

D.選擇系列風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施使重要風(fēng)險(xiǎn)處于期望的限度內(nèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度,包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序分為兩步:第一步是采用定性與定量相結(jié)合的方法,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率,以及其為企業(yè)帶來的影響程度;第二步是對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序。隨后企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果為依據(jù),考慮如何對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理及采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。