2022年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、內(nèi)部控制的目標是()?！締芜x題】

A.絕對保證財務報表是公允的,是合法的

B.合理保證財務報表是公允的,是合法的

C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

正確答案:D

答案解析:《內(nèi)控規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應符合以下目標:(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整;(2)提高經(jīng)營效率和效果;(3)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（?。??！締芜x題】

A.批準年報中有關內(nèi)部控制和風險管理的陳述

B.核查對外報告規(guī)定的遵守情況

C.復核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結果的反應

D.在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

正確答案:D

答案解析:本題考核審計委員會在內(nèi)部控制中的作用。審計報告是由內(nèi)部審計師編制的，所以選項D不正確。

3、下列各項屬于內(nèi)部控制活動的有()。【多選題】

A.會計系統(tǒng)控制

B.財產(chǎn)保護控制

C.運營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范將控制活動或控制措施概括為十個方面,即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、內(nèi)部控制目標、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制等。

4、企業(yè)應當對影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種風險進行評估,根據(jù)評估結果制定相應的措施。下列有關企業(yè)風險評估程序的表述中,正確的有()?！径噙x題】

A.在充分調(diào)研和科學分析的基礎上,對業(yè)務流程和管理活動進行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各風險點

B.依據(jù)風險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序,確定應當關注的重要風險點

C.合理確定企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平

D.選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內(nèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。企業(yè)開展風險評估,應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險,確定相應的風險承受度。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度,包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。風險評估的程序分為兩步:第一步是采用定性與定量相結合的方法,評估風險發(fā)生的可能性或頻率,以及其為企業(yè)帶來的影響程度;第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨后企業(yè)以風險分析的結果為依據(jù),考慮如何對重要風險進行管理及采取適當?shù)娘L險應對策略。企業(yè)可以綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承擔等風險應對策略,實現(xiàn)對風險的有效控制。

5、按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價的程序包括（　）。【多選題】

A.制訂評價控制方案

B.組成評價工作組

C.認定控制缺陷

D.匯總評價結果

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。