2022年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、內(nèi)部控制評價報告一般應當包括()?！径噙x題】

A.評價范圍和程序的說明

B.發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析

C.對重大缺陷的說明及其不利影響的分析

D.針對內(nèi)部控制缺陷提出的補救措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》專門對內(nèi)部控制評價報告進行了規(guī)范,要求企業(yè)在評價報告中至少披露以下內(nèi)容:(1)董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明,實質(zhì)就是董事會全體成員對內(nèi)部控制有效性負責；(2)內(nèi)部控制評價工作的總體情況,即概要說明；(3)內(nèi)部控制評價的依據(jù)；(4)內(nèi)部控制評價的范圍；(5)內(nèi)部控制評價的程序和方法；(6)內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；(7)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,對存在重大缺陷的情形,不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論,并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標的重要程度。

2、內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷是指()。【多選題】

A.缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制

B.現(xiàn)有控制設(shè)計不適當,即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標

C.設(shè)計適當?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行

D.執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力,無法有效實施控制

正確答案:A、B

答案解析:按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類,內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制,或者現(xiàn)有控制設(shè)計不適當,即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。運行缺陷是指設(shè)計適當?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行,或者執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力,無法有效實施控制

3、企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，應當重點審查投資方案的（　）?！径噙x題】

A.投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

B.是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃

C.是否具有相應的資金能力

D.投資和并購風險是否可控

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號——資金活動》。企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現(xiàn)，以及投資和并購風險是否可控等。

4、下列屬于COSO委員會規(guī)定的內(nèi)部控制目標有（?。！径噙x題】

A.運營的效益和效率

B.遵守適用的法律法規(guī)

C.財務(wù)報告的可靠性

D.財務(wù)報告的及時性

正確答案:A、B、C

答案解析:內(nèi)部控制三項目標包括：取得經(jīng)營的效率和有效性；確保財務(wù)報告的可靠性；遵循適用的法律法規(guī)。

5、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離

C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離

D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。選項A、B、C、D均屬于不相容職務(wù)。