2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目

B.稅法和刑法有著密切的聯(lián)系，稅法和刑法對于違反稅法都規(guī)定了處罰條款

C.對于累進稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

D.征稅對象主要是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利、義務(wù)所共同指向的標(biāo)的物或客體

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D都正確。

2、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（　）。【多選題】

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.扣押、查封、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:選項A、D屬于稅收保全措施。

3、下列關(guān)于消費稅的納稅地點的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅

B.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)在納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

正確答案:B、D

答案解析:納稅人（批發(fā)卷煙的納稅人除外）的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，故選項A錯誤。委托加工的應(yīng)稅消費品，除委托個人加工外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅稅款，故選項C錯誤。

4、稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準則，具體包括（）?！径噙x題】

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實質(zhì)課稅原則

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和實質(zhì)課稅原則。

5、甲公司于2019年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有（ ）。【多選題】

A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司可對以貨易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.甲公司可對以貨易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:B、C

答案解析:商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750000+650000 )×0. 3‰ = 420 (元）。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月，當(dāng)一份合同應(yīng)納稅額大于500元時，采取匯貼方式，本合同未到500元，所以不采用匯貼方式。以貨易貨合同的計稅依據(jù)為“購銷合計金額”，容易出現(xiàn)錯誤的是支付的補價，由于已經(jīng)是購進金額或銷售金額的組成部分，不能再將其重新并入購銷合計金額計稅。同時也考核了同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可以采用匯繳的征收管理方式。

6、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤與發(fā)動機，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為310000元，下列說法正確的是（?。??！締芜x題】

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B.更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格的70％計算

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格計算

正確答案:C

答案解析:對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70％計算。

7、對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)（ ）,可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。【單選題】

A.縣以上財政機關(guān)備案

B.縣以上稅務(wù)機關(guān)備案

C.縣以上稅務(wù)機關(guān)批準

D.縣以上財政機關(guān)批準

正確答案:C

答案解析:對于經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。

8、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得銷售收入500萬元,該辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估,該樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。則該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。扣除項目金額=800×50%+30 =430(萬元)增值額=500-430=70(萬元)增值率=70÷430×100%=16.28%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

9、下列關(guān)于消費稅稅率運用的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.雪茄煙稅率為56%

B.娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為220元/噸

C.甲類卷煙稅率為56％

D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人，批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙，按其銷售額（不含增值稅）征收5%的消費稅

正確答案:C、D

答案解析:雪茄煙稅率為36%，與每標(biāo)準箱卷煙的價格沒有關(guān)系；娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為250元/噸，所以，選項AB錯誤。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價值確定收入的是（ ）。【單選題】

A.債務(wù)的豁免

B.準備持有到期的債券投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.不準備持有到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等；由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定，企業(yè)在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標(biāo)準折算為確定的金額；實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。