2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起（ ）日內(nèi)，層報(bào)國家稅務(wù)總局備案?！締芜x題】

A.10

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

2、下列固定資產(chǎn)的改建支出,應(yīng)增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)以計(jì)提折舊方式在稅前扣除的有( )?！径噙x題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷在稅前扣除;選項(xiàng)CD:以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

3、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。2011年2月份，甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣，2011年4月份，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，取得丙企業(yè)20%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()?！径噙x題】

A.乙企業(yè)繳納營業(yè)稅175萬元

B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅

C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳

D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:不動(dòng)產(chǎn)投資入股，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的，不繳納營業(yè)稅金；甲企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅=3200×5%=160（萬元）

4、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）?！締芜x題】

A.煙、酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案:D

答案解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋 帽 （不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。只能開具普通發(fā)票。零售辦公用品，可以開具增值稅專用發(fā)票。

5、以下屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.服裝加工

B.鐘表修理

C.房屋裝修

D.搬家業(yè)務(wù)

正確答案:C、D

答案解析:加工和修理、修配勞務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍。搬家業(yè)務(wù)和房屋裝修屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

6、某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費(fèi)20000元，個(gè)人所得稅為演出公司代付，則代付個(gè)人所得稅為()元。【單選題】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正確答案:C

答案解析:本題考核代付稅款問題。換算含稅的應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付個(gè)人所得稅=19047.62×20%=3809.52(元)。

7、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，下列稅務(wù)處理正確的有()?！径噙x題】

A.分別核算的，按貨物的銷售收入計(jì)算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅

B.未分別核算的，所有收入均繳納增值稅

C.未分別核算的，所有收入均繳納營業(yè)稅

D.未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額

正確答案:A、D

答案解析:納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額。

8、以下符合契稅政策規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換,由取得貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅

B.有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的,對改建后的公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬的,應(yīng)照章繳納契稅

C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的,按照當(dāng)?shù)卮_定的稅率征收契稅

正確答案:C、D

答案解析:契稅由承受方繳納,所以土地使用權(quán)交換,由多支付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的,改建后的公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬的,免征契稅,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)C符合契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定。承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的,按照當(dāng)?shù)卮_定的稅率征收契稅;如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的,適用與房屋相同的契稅稅率,選項(xiàng)D正確。

9、下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的是（ ）。【多選題】

A.企業(yè)所得稅法

B.個(gè)人所得稅法

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

D.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定

正確答案:A、B、D

答案解析:稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則屬于稅收行政法規(guī)。

10、土地增值額計(jì)算過程中,不允許按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是()。【單選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.地價(jià)款

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.營業(yè)稅稅金

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中,納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的,利息支出可據(jù)實(shí)扣除,其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除;納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?或不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。