2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（）?！径噙x題】

A.將購入方便面發(fā)給職工作福利

B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工作福利

C.將購入方便面用于股東分紅

D.將購入方便面捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD都屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)A不屬于增值稅視同銷售行為，不計(jì)算繳納增值稅。

2、納稅人有下列情形的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物

B.綜合利用固體廢物但不符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

C.機(jī)動(dòng)車排放的大氣污染物

D.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所超標(biāo)準(zhǔn)排放的應(yīng)稅污染物

正確答案:C

答案解析:下列情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的；（選項(xiàng)A不正確）（2）機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的；（選項(xiàng)C正確）（3）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的；（選項(xiàng)D不正確）（4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的；（選項(xiàng)B不正確）（5）國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)購進(jìn)的小汽車

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，鞭炮在零售環(huán)節(jié)征收增值稅但不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，進(jìn)口小汽車屬于增值稅和消費(fèi)稅同時(shí)征收的項(xiàng)目。

4、某生產(chǎn)電冰箱的企業(yè)，銷售電冰箱的同時(shí)，向購買方收取的以下款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用性質(zhì)的收入有（ ）?！径噙x題】

A.手續(xù)費(fèi)

B.返還利潤

C.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運(yùn)費(fèi)

D.違約金

正確答案:A、B、D

答案解析:不作為價(jià)外費(fèi)用的運(yùn)費(fèi)是指，同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用： （1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的； （2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

5、某建筑公司在2011年取得一項(xiàng)工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)2700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2011年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元。【單選題】

A.56.1

B.45

C.44.7

D.45.6

正確答案:D

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)納的營業(yè)稅=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6（萬元）

6、下列收入中，可以直接以收入額作個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.股息所得

B.企業(yè)債券利息

C.國債利息

D.金融債券利息

正確答案:A、B

答案解析:國債利息、金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。

7、依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)集貿(mào)市場用地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額進(jìn)行征免，具體征稅或免稅的確定權(quán)在（ ）?！締芜x題】

A.省級(jí)地方稅務(wù)局

B.地市級(jí)地方稅務(wù)局

C.縣級(jí)地方稅務(wù)局

D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局

正確答案:A

答案解析:按照城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對(duì)集貿(mào)市場用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實(shí)際繳納增值稅350萬元（其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元）、消費(fèi)稅530萬元（其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元）。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）?！締芜x題】

A.40萬元

B.41. 5萬元

C.42. 50 萬元

D.44. 00 萬元

正確答案:A

答案解析:城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額。城建稅進(jìn)口不征、出口不退，對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅不用計(jì)算繳納城建稅。被代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)由受托方在受托方所在地代收代繳城建稅。甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(350 -50+530 -30)×5% =40（萬元）。城建稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)是歷年考試的重點(diǎn)，考生要熟練掌握。

9、某稅種征稅對(duì)象為應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%;應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%;應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應(yīng)稅收入為4500元，則應(yīng)納稅額為( )?！締芜x題】

A.425元

B.220元

C.550元

D.570元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550（元）

10、下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）?！径噙x題】

A.買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用

B.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

D.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，為購貨傭金，不得計(jì)入完稅價(jià)格，除購貨傭金以外的勞務(wù)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格。