2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）?！締芜x題】

A.14.73萬元

B.12.47萬元

C.10.20萬元

D.17.86萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（萬元），應(yīng)納稅額＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（萬元）。

2、行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議終止( )?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

B.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

C.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或被宣告失蹤的

D.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的

正確答案:A、B

答案解析:CD選項(xiàng)屬于行政復(fù)議中止的情形。

3、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為（ ）。【多選題】

A.稅收基本法

B.稅收實(shí)體法

C.稅收程序法

D.稅收普通法

正確答案:A、D

答案解析:按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收基本法和稅收普通法。

4、以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（?。??！締芜x題】

A.勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

D.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，按“工資、薪金所得”納稅。

5、稅法關(guān)于規(guī)定納稅時(shí)限的概念包括()?！径噙x題】

A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.納稅期限

C.繳庫期限

D.申報(bào)期限

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法關(guān)于納稅時(shí)限的規(guī)定,有三個(gè)概念:納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、繳庫期限。

6、下列選項(xiàng)，不應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息

B.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

C.個(gè)人參與商場的抽獎(jiǎng)活動(dòng)抽到的獎(jiǎng)金

D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)C，按照“偶然所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D，按照“工資、薪金所得“項(xiàng)目征稅。

7、納稅申報(bào)的方式包括（ ）。【多選題】

A.直接申報(bào)

B.簡易申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.數(shù)據(jù)電文

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅申報(bào)的方式主要包括：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文三種方式。除上述三種方式之外，實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人還可實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式。

8、溫州市某企業(yè)2010年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2011年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額為（　?。┤f元。【單選題】

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

正確答案:D

答案解析:

9、下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有()。【多選題】

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案:A、C

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費(fèi)用。

10、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)往非獨(dú)立核算的門市部400輛，門市部對(duì)外銷售300輛，不含稅售價(jià)18萬元/ 輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/ 輛; 將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛，不含稅售價(jià)18.5萬元/ 輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（ ）?！締芜x題】

A.295.64 萬元

B.300 萬元

C.407.55萬元

D.411 萬元

正確答案:C

答案解析:該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=（300×18+300×2/1.13+120×18.5）×5%=407.55（萬元）。