2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）?！締芜x題】

A.高爾夫車

B.中輕型商用客車

C.卡丁車

D.電動(dòng)汽車

正確答案:B

答案解析:消費(fèi)稅“小汽車”稅目征收范圍包括符合規(guī)定的乘用車和中輕型商用客車，不含高爾夫車、卡丁車和電動(dòng)汽車。

2、甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票)，并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()。【單選題】

A.20800元

B.27200元

C.33660元

D.34000元

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=20×80%×10000×17%=27200(元)

3、稅收實(shí)體法由多種要素構(gòu)成。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收實(shí)體法基本要素的有（　）【多選題】

A.納稅擔(dān)保人

B.納稅義務(wù)人

C.征稅人

D.稅務(wù)代理人

正確答案:A、D

答案解析:納稅擔(dān)保人和納稅代理人不屬于稅收實(shí)體法基本要素

4、某居民企業(yè)，2021年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元(其中臨時(shí)工工資20萬(wàn)元)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2021年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為(　)萬(wàn)元?！締芜x題】

A.310

B.349.84

C.394.84

D.362

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 福利費(fèi)扣除限額為300×14%=42(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除 稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+15=362(萬(wàn)元)

5、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列( )情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增值稅。【多選題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增值稅。

6、某服裝廠（增值稅一般納稅人）2011年因管理不善毀損一批庫(kù)存成衣，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ）。【單選題】

A.23400元

B.22040元

C.21360元

D.20000元

正確答案:B

答案解析:不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅= 20000×60%×17%=2040（元）在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額= 20000+2040 =22040(元)。

7、2011年8月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒5噸用于贈(zèng)送客戶，薯類白酒的成本共計(jì)10000元，該薯類白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為10％，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（）?！締芜x題】

A.7200

B.4290

C.9000

D.3450

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）+定額消費(fèi)稅]÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=[10000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+5×2000×0.5＝9000（元）

8、某外貿(mào)公司2021年8月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：(1)第一次購(gòu)進(jìn)電飯煲500臺(tái)，不含稅單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電飯煲200臺(tái)，不含稅單價(jià)148元/臺(tái)（均取得增值稅專用發(fā)票）；(2)將兩次外購(gòu)的電飯煲全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)30美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（ ）元。（美元與人民幣比價(jià)為1：6. 26，適用征稅率13% ,退稅率為10%）【單選題】

A.16102

B.12600

C.17782

D.10460

正確答案:D

答案解析:外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。應(yīng)退增值稅=(500×150+200×148)×10%=10460 (元）。

9、根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定,有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬的,也應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有( )?！径噙x題】

A.以國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)的行為

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.經(jīng)法院判決的無(wú)效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為

D.企業(yè)分立中承受原土地、房屋權(quán)屬

正確答案:A、B

答案解析:以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、抵債方式承受土地、房屋權(quán)屬，均發(fā)生了房屋土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，故都在契稅征稅對(duì)象范圍之內(nèi)，所以選項(xiàng)AB正確。C不屬于契稅的征稅范圍，D符合契稅免稅的規(guī)定，此情況規(guī)定不征契稅。

10、某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓,原值6000萬(wàn)元,其中的1/3以每月15萬(wàn)元的租金出租給其他單位使用,2013年4月底,原租戶的租期到期,該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建,更換樓內(nèi)電梯,將原值80萬(wàn)元的電梯更換為價(jià)值120萬(wàn)元的新電梯,為該樓安裝了價(jià)值300萬(wàn)元的智能化樓字設(shè)施,這些改建工程于7月底完工,該企業(yè)所在地省級(jí)人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%,該企業(yè)2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

正確答案:D

答案解析:2013年1~4月該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6000×2/3×(1-30%)×1.20%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4(萬(wàn)元)2013年5~7月該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000×(1-30%)×1.2%×3/12=12.6(萬(wàn)元)2013年8月至年底該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(6000+120-80+300)×(1-30%)×1.2%×5/12=22.19(萬(wàn)元)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18.4+12.6+22.19=53.19(萬(wàn)元)。