2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為

B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為

C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務機關制訂的規(guī)范性文件損害其合法權益的行為

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是“特定稅務行政訴訟受案范圍”,選項C稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為,并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益,不是稅務行政訴訟受案范圍;選項D稅務行政訴訟針對的是具體行政行為,不針對抽象行政行為。

2、下列各項中,關于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是( )?！締芜x題】

A.單位出租設備的應向設備使用地主管稅務機關申報納稅

B.航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關申報納稅

C.電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.納稅人承包跨省工程的應向其勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的納稅地點”,選項C電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅,表述正確;選項A單位出租設備的應該向出租單位機構所在地繳納;選項B航空公司所屬分公司應在分公司所在地主管稅務機關繳納;選項D納稅人承包跨省工程的應該向機構所在地主管稅務機關繳納。

3、下列各項中,屬于稅務行政賠償規(guī)定范圍的是( )。【單選題】

A.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為對納稅人造成精神損害的

B.稅務機關或者其工作人員的非職務違法行為對納稅人造成財產損失的

C.稅務機關按地方政府規(guī)定履行職務代征政府收費造成納稅人利益損失的

D.稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政賠償的規(guī)定”,選項D稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的屬于稅務行政賠償的范圍。

4、下列各項中符合關稅有關規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的,按照原進口之日的稅率計稅

B.溢卸進口貨物事后確定需要補稅的,按照確定補稅當天實施的稅率計稅

C.暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的,按照原報關進口之日的稅率計稅

D.進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的有關規(guī)定”,選項D進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅表述正確;選項A進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的,應按原征稅日期的稅率征稅;選項B溢卸進口貨物事后確定需要補稅的,應按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅,如進口日期無法查明的,可按確定補稅當天實施的稅率征稅;選項C暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的,按照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。

5、某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產卷煙,收購憑證上注明價款50萬元,并向煙葉生產者支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為( )?！締芜x題】

A.6.5萬元

B.7.15萬元

C.8.58萬元

D.8.86萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“卷煙廠增值稅進項稅額的抵扣”,本題重點要考慮價外補貼問題。卷煙廠6月可抵扣進項稅額=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(萬元)

6、由國家財政撥付事業(yè)經費、實行差額預算管理的事業(yè)單位,如有經營收入,其記載經營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關規(guī)定”,由國家財政撥付事業(yè)經費、實行差額預算管理的事業(yè)單位,如有經營收入,其記載經營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。

7、生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物以及有出口經營權的外貿企業(yè)收購貨物后委托其他外貿企業(yè)代理出口,均適用“免、抵、退”方法計算應退稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“外貿企業(yè)出口退稅的有關規(guī)定”,外貿企業(yè)執(zhí)行的是先征后退管理辦法計算應退稅額。

8、下列各項中,符合企業(yè)所得稅法關于股權投資稅務處理規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損,由投資方企業(yè)確定投資損失

B.被投資企業(yè)對投資方的分配支付額;均應視為投資回收,沖減投資成本

C.投資方企業(yè)轉讓全資子公司時,其應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得

D.投資方企業(yè)轉讓股權發(fā)生的損失,超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“股權投資所得稅的有關規(guī)定”,選項C表述正確;選項A被投資企業(yè)發(fā)生經營虧損時,應該由被投資企業(yè)自己彌補;選項B被投資企業(yè)對投資方的分配支付額,如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的,視為投資回收,應沖減投資成本。超過投資成本的部分,視為投資方企業(yè)的股權轉讓所得,應并入企業(yè)的應納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。選項D投資方企業(yè)轉讓股權發(fā)生的損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權投資損失,不得超過當年實現(xiàn)的股權收益和投資轉讓所得,超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。

9、下列各項中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產性外商投資企業(yè)的是( )?！締芜x題】

A.專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)

B.專業(yè)從事生產技術開發(fā)的外商投資企業(yè)

C.專業(yè)從事室內裝飾業(yè)務的外商投資企業(yè)

D.專業(yè)從事房地產開發(fā)業(yè)務的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的內容”,選項B專業(yè)從事生產技術開發(fā)的外商投資企業(yè)屬于生產性外商投資企業(yè),其他三項都不是生產性外商投資企業(yè)。

10、下列各項中,經海關查明屬實,可酌情減免進口關稅的有( )?！径噙x題】

A.在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物

B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

C.起卸后海關放行前,因不可抗力遭受損壞的貨物

D.海關查驗時已經損壞,經證明為保管不慎的貨物

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的有關規(guī)定”,選項B因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物,經海關總署批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過6個月。選項D海關查驗時已經損壞,經證明為保管不慎的貨物;經證明不是保管不慎造成的,才可酌情減免。