2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2009年5月份將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理,當月在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。經(jīng)海關審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%,則該企業(yè)應繳納的關稅為( )。【單選題】

A.1.8萬元

B.3萬元

C.16.5萬元

D.19.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的計算”。企業(yè)運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物,出境時已向海關報明并在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運出境,應當以境外修理費和料件費審查確定完稅價格。因此該企業(yè)應繳納的關稅=(4+6)×30%=3(萬元)

2、下列各項中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.納稅人新征用的耕地,自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地,自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間”。新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅,因此選項A不正確;納稅人新征用的非耕地,自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選項C不正確。選項BD為正確答案。

3、下列各項中,外購應稅消費品已納消費稅款準予扣除的有( )?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“外購應稅消費品準予扣除已納消費稅的情況”。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)不可以抵扣輪胎已納消費稅,所以選項B不正確;外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費稅,因此選項C不正確。因此,正確答案為選項AD。

4、下列各項中,納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅法自行申報的有關規(guī)定”。選項ABCD均屬于個人所得稅需要自行申報的情況。

5、居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房,同時對原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則居民甲2008年應繳納的契稅為( )?！締芜x題】

A.4萬元

B.6萬元

C.7.2萬元

D.9.2萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的計算”。契稅以受讓方為納稅人,居民之間等價交換房屋的免征契稅,因此甲應繳納的契稅=100×4% =4 (萬元)

6、下列各項中,適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( )。【單選題】

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“出口增值稅的退稅規(guī)定”。外貿(mào)企業(yè)出口繳納的增值稅適用先征后退的方式。選項A為正確答案。

7、下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的有關規(guī)定”。稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人應進行土地增值稅的清算:①房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售并能夠準確核算的;②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的。所以選項ABC為正確答案。

8、某船運公司2008年度擁有舊機動船10艘,每艘凈噸位1 500噸;擁有拖船2艘,每艘發(fā)動機功率500馬力。當年8月新購置機動船4艘,每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為:凈噸位201~2 000噸的,每噸4元。該公司2008年度應繳納的車船稅為( )?！締芜x題】

A.61 000元

B.71666. 67元

C.74 333.33元

D.75 333. 33元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”。2馬力=1噸,拖船按照船舶稅額的50%計算。該運輸公司應繳納的車船稅=10×1 500×4+2×500×50%×4×50%+4×2 000×4×5/12 =74 333.33 (元)

9、下列各項咨詢形式中,屬于稅務咨詢可以采用的有( )?！径噙x題】

A.口頭咨詢

B.書面咨詢

C.網(wǎng)絡咨詢

D.常年稅務顧問

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務咨詢的形式”。稅務咨詢的形式一般包括:口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡咨詢和常年稅務顧問。所以選項ABCD均為正確答案。

10、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有( )。【多選題】

A.用購買的石料生產(chǎn)的石灰

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“簡易辦法征稅的貨物”。用購買的石料生產(chǎn)的石灰不能依照6%的征收率計征增值稅,因此選項A不正確。