2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅;個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:新稅法規(guī)定,個人將不動產(chǎn)無償贈送他人,視同銷售征收營業(yè)稅。

2、減征關(guān)稅在我國加入世界貿(mào)易組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準,在我國加入世界貿(mào)易組織之后以最惠國稅稅率或者普通稅率為基準。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:我國在加入世界貿(mào)易組織的前后,關(guān)稅的減征以不同稅率為基準。

3、下列各項中,符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款不得滾動審批

B.延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批

C.延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

D.延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《征管法》的規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過3個月;同一筆稅款不得滾動審批;批準延期內(nèi)免予加收滯納金。只有B選項說法符合規(guī)定。

4、下列各項中,屬于資源稅納稅人的有( )?！径噙x題】

A.開采原煤的國有企業(yè)

B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

C.開采石灰石的個體經(jīng)營者

D.開采天然原油的外商投資企業(yè)

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)資源稅法的規(guī)定,我國資源稅的納稅人是指在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人,包括私營企業(yè)和個體經(jīng)營者;進口的礦產(chǎn)品不繳資源稅,B選項不正確;根據(jù)稅法規(guī)定,外商投資企業(yè)也是資源稅的納稅人,D選項正確。

5、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定,下列各項中表述正確的是( )?！締芜x題】

A.獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè),向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定,獨立核算的發(fā)電企業(yè),應(yīng)該向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,所以A不對;非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,應(yīng)該向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,所以C不對;非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,應(yīng)該向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,所以D不對。而獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè),向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅,所以B是正確的。

6、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一律不征收房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前不征收房產(chǎn)稅,但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

7、出口退回的增值稅稅額不繳納企業(yè)所得稅,但出口退回的消費稅稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:出口退回的增值稅額,屬于價外稅,不影響損益,所以不繳企業(yè)所得稅;但出口退回的消費稅稅額,屬于價內(nèi)稅,按退稅數(shù)額應(yīng)沖減“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶,影響了損益,增加了企業(yè)的會計利潤,因此要交納企業(yè)所得稅。

8、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的,海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中,符合審定完稅價格規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.進口時需征稅的進料加工進口料件,以該料申報進口時的價格估定

B.內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品,以該料件申報進口時的價格估定

C.內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品,以該料件申報進口時的價格估定

D.出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品,以該料件申報進口時的價格估定

正確答案:A

答案解析:根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定:內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品,應(yīng)該以料件原進口時的價格估定,B選項不正確;內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品,應(yīng)該以料件申報內(nèi)銷時的價格估定,C選項不正確;出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品,應(yīng)該以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定,D選項不正確。只有A選項是以該料件申報進口時的價格估定。

9、下列各項中,符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.個人轉(zhuǎn)讓居住未滿3年的自用住房,按規(guī)定計征土地增值稅

B.個人轉(zhuǎn)讓居住未滿1年的自用住房,加征50%的土地增值稅

C.個人轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的自用住房,減半征收土地增值稅

D.個人轉(zhuǎn)讓居住滿5年或5年以上的自用住房,免予征收土地增值稅

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)土地增值稅優(yōu)惠政策的規(guī)定,個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房,居住滿5年或5年以上的,免征土地增值稅;居住滿3年未滿5年的,減半征收土地增值稅;居住未滿3年的,按規(guī)定計征土地增值稅,故ACD選項正確。新稅法規(guī)定個人免征土地增值稅。

10、下列各項中,可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.免稅單位職工家屬的宿舍用地

B.集體和個人辦的各類學校用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

正確答案:A、B、C

答案解析:ABC選項均屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍,符合題目要求;而D選項也是免稅項目,但屬于《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》或其他法規(guī)中規(guī)定的、在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實行的免稅項目,不符合題目要求。