2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、外商投資的股份制企業(yè)向社會募集股份,依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估,其價(jià)值變動部分,在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時,不計(jì)入企業(yè)損益。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:外商投資的股份企業(yè)向社會募集股份中,有關(guān)資產(chǎn)重估發(fā)生的價(jià)值變動部分,不計(jì)入企業(yè)損益,也不得據(jù)此對企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。凡調(diào)整賬面價(jià)值的,應(yīng)進(jìn)行年度納稅調(diào)整。

2、某小型企業(yè),2001年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額150萬元,發(fā)生的直接成本120萬元、其他費(fèi)用40萬元,全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,其成本、費(fèi)用無誤,但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得的辦法,該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )?！締芜x題】

A.7.92萬元

B.9.90萬元

C.10.56萬元

D.13.20萬元

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)采用核定征收辦法繳納所得稅。應(yīng)納所得額=(120+40)÷(1-20%)×20%=40萬元,年所得額超過10萬元,稅率為33%,應(yīng)納所得稅額=40×33%=13.2萬元。

3、下列各項(xiàng)中,符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。【單選題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物,應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械,按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.留購的進(jìn)口貨樣,以留購價(jià)格作為完稅價(jià)格

正確答案:D

答案解析:特殊進(jìn)口貨物單位規(guī)定進(jìn)口完稅價(jià)格,A、B、C均不符合稅法規(guī)定。

4、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,可以不征或免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)

B.個人以房地產(chǎn)進(jìn)行交換的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

正確答案:A、C

答案解析:個人互換自有居住用房地產(chǎn),可免征土地增值稅,B選項(xiàng)條件不夠明確;D選項(xiàng)屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

5、企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,按市價(jià)確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,按股票票面價(jià)值確定投資所得。

6、下列各項(xiàng)中,屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有( )。【多選題】

A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的,其代理人或購買者

C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

正確答案:B、C、D

答案解析:發(fā)生在中國境外的應(yīng)稅勞務(wù)不屬于營業(yè)稅征收范圍,因而國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)不必扣繳營業(yè)稅,故A項(xiàng)錯誤。

7、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍共十項(xiàng),上述四項(xiàng)均包括在內(nèi)。

8、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。【多選題】

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之月起

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起

D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的,從使用當(dāng)月起

正確答案:A、D

答案解析:B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營,應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;C委托施工企業(yè)建設(shè),應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起,繳納房產(chǎn)稅。

9、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金,不計(jì)入個人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時,則應(yīng)征收個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,個人領(lǐng)取原提存的住房公積金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時,免予征收個人所得稅。

10、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟,成本費(fèi)用為150萬元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為200萬元,境外公司實(shí)際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )?！締芜x題】

A.10萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.66萬元

正確答案:D

答案解析:該外商投資企業(yè)應(yīng)以境外公司向購房人銷售的實(shí)際價(jià)格作為計(jì)稅收入,扣除的勞務(wù)費(fèi)用不得超過銷售收入的10%,則應(yīng)納稅所得額=240-150-240×10%=66萬元。