2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十五章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、注冊(cè)稅務(wù)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運(yùn)用?！締芜x題】

A.利用退稅

B.利用稅收抵免

C.利用稅法漏洞

D.利用延期納稅

正確答案:D

答案解析:利用延期納稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。根據(jù)稅法規(guī)定，分期收款銷售業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

2、個(gè)體工商戶的會(huì)計(jì)報(bào)表要比企業(yè)簡單許多，設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶僅需要編報(bào)（ ）?！締芜x題】

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.損益表

C.應(yīng)稅所得表

D.留存利潤表

正確答案:C

答案解析:設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶僅需要編報(bào)應(yīng)稅所得表。

3、利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃的方法有()?！径噙x題】

A.利用稅法中的矛盾進(jìn)行籌劃

B.利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進(jìn)行籌劃

C.利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行籌劃

D.利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)法錯(cuò)誤進(jìn)行籌劃

正確答案:A、B、C

答案解析:利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃的方法：利用稅法中的矛盾進(jìn)行籌劃；利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進(jìn)行籌劃；利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行籌劃。

4、為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時(shí)應(yīng)注意（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)行成本效益分析

B.考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)

C.納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排

D.盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)過關(guān)強(qiáng)化演練參考答案及解析

正確答案:A、B、C

答案解析:為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時(shí)應(yīng)注意：一是進(jìn)行成本效益分析；二是考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)；三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。

5、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對(duì)外投資，接受被投資方利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)營業(yè)稅來講，屬于（　）籌劃方法?！締芜x題】

A.利用減稅

B.利用免稅

C.利用稅率差

D.利用退稅

正確答案:B

答案解析:用不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，免征營業(yè)稅。所以用不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資屬于利用免稅籌劃方法。