2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、大酒洋企業(yè)共有股權(quán)10 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給齊齊哈吉公司，然后成為齊齊哈吉公司的子公司。假定收購日大酒洋公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對價(jià)中齊齊哈吉企業(yè)以股權(quán)形式支付72 000萬元，以銀行存款支付8 000萬元。大酒洋公司取得非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.1500

C.1600

D.2 000

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)重組的所得稅處理。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值），資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（80 000-64 000）×（8 000÷80 000）=16 000×10%=1 600（萬元）。

3、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A企業(yè)從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金收入100萬元（不含增值稅），A企業(yè)應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.8

B.10

C.19

D.20

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，均應(yīng)就其收入全額征收預(yù)提所得稅，稅率是10%。A企業(yè)應(yīng)納預(yù)提所得稅=100×10%=10（萬元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)符合的條件有（）。【多選題】

A.通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作

B.已實(shí)際支付費(fèi)用

C.取得相應(yīng)發(fā)票

D.通過一定媒體傳播

正確答案:A、B、C、D

答案解析:廣告費(fèi)支出稅前扣除應(yīng)符合的三個條件是：通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作；已實(shí)際支付費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票；通過一定媒體傳播。

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。