2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)的有（?。?。【多選題】

A.提供勞務(wù)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.存款利息收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

正確答案:A、D

答案解析:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。

2、某企業(yè)2011年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（?。┤f元?！締芜x題】

A.30

B.28

C.20

D.8

正確答案:D

答案解析:可以扣除的利息費(fèi)用為：400×6％×10/12 ＝20（萬元）；利息費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝28－20＝8（萬元）。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)的說法中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

4、某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利息率5%的三年期國債2000萬元，持有270天時(shí)以2100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)該筆交易企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。（不考慮其他稅費(fèi)）【單選題】

A.0

B.19.33

C.26.03

D.33.97

正確答案:C

答案解析:國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)=2000×(5%/365)×270= 73.97(萬元)；國債利息收入免稅，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。該筆交易的應(yīng)納稅所得額=2100 - 73.97 -2000= 26.03(萬元)。

5、下列各項(xiàng)關(guān)于收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)的說法中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。