2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的,處3年以上10年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:犯非法出售發(fā)票罪,處3年以下有期徒刑、拘留或管制,并處2萬元以上20萬元以下罰金。

2、由受托方代收代繳消費(fèi)稅的,應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算。

3、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起訴訟。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人對(duì)因征稅及滯納金問題引起的爭(zhēng)議,必須先經(jīng)復(fù)議,未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴。

4、下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的,其代理人或購(gòu)買者

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

正確答案:B、C、D

答案解析:發(fā)生在中國(guó)境外的應(yīng)稅勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍,因而國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)不必扣繳營(yíng)業(yè)稅,故A項(xiàng)錯(cuò)誤。

5、對(duì)租賃雙方未商定納稅事宜的,由車船擁有人繳納車船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:車船發(fā)生租賃關(guān)系,擁有人與使用人不一致時(shí),且租賃雙方未商定納稅人的,由使用人納稅。

6、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,在計(jì)算土地增值額時(shí),應(yīng)按照( )?！締芜x題】

A.稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案:C

答案解析:納稅人三種情況之一,按評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅,其一隱瞞虛報(bào)成交價(jià)格;其二提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí);其三轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格,又無正當(dāng)理由的。題干所述即三種情況中第二項(xiàng)內(nèi)容,故選C項(xiàng)。

7、下列項(xiàng)目中,符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金

B.殘疾人就業(yè)保障基金

C.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金

D.長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金

正確答案:B

答案解析:納稅人按會(huì)計(jì)制度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金,短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金,長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金,投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以及稅法規(guī)定可提取準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。

8、下列行為中,應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( )?！径噙x題】

A.以土地權(quán)屬作價(jià)投資

B.以土地權(quán)屬抵債

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬

D.以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬

正確答案:A、B、C、D

答案解析:契稅是對(duì)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬征收的,上述四項(xiàng)均為土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,均屬契稅征收范圍。

9、被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,從第三年開始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)定期減免優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)是:獲利年度起第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅。

10、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金,不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí),則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),免予征收個(gè)人所得稅。