2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.18.7

B.34

C.11.7

D.17

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=100×（1+10%）×13%=14.3（萬(wàn)元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以構(gòu)成國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅，企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=200×13%-14.3=11.7（萬(wàn)元）。

2、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，一律向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛購(gòu)買地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

3、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2011年12月末計(jì)算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為27萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為()。【單選題】

A.0

B.12萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.27萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期應(yīng)退稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=27-15=12(萬(wàn)元)

4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.個(gè)人銷售自建自用庫(kù)房

B.從事與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)

D.婚介公司的婚慶服務(wù)收入

正確答案:B

答案解析:按照稅法規(guī)定：2011年1月1日起，對(duì)個(gè)人銷售自建自用住房，免征營(yíng)業(yè)稅，非住房沒(méi)有免稅規(guī)定，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；婚慶服務(wù)不屬于免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)無(wú)免稅規(guī)定，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)符合免征營(yíng)業(yè)稅規(guī)定。

5、某企業(yè)2011年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入150萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì)160萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。【單選題】

A.8萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.37.5萬(wàn)元

D.40萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=160÷(1-20%)×20%×25%=10(萬(wàn)元)。

6、下列所得項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)該定額扣除費(fèi)用的是（ ）?！締芜x題】

A.利息、股息、紅利所得

B.偶然所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.工資、薪金所得

正確答案:D

答案解析:利息、股息、紅利所得和偶然所得不得扣除任何費(fèi)用；特許權(quán)使用費(fèi)所得是采用定額和定率扣除費(fèi)用的方法。

7、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.種植、養(yǎng)殖業(yè)用地和農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.個(gè)人辦學(xué)校用地屬于應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，應(yīng)照章征稅

D.在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、D

答案解析:城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地，按規(guī)定應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。為促進(jìn)集貿(mào)市場(chǎng)的發(fā)展及照顧各地的不同情況，各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以A選項(xiàng)正確。種植、養(yǎng)殖業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以B選項(xiàng)不正確。集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地”的規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、朱先生所在的公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2011年11月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2011年11月18日朱先生以授予價(jià)購(gòu)買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格5元/股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！締芜x題】

A.0

B.28000

C.35000

D.37965

正確答案:D

答案解析:朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[60000×(5-2)÷7×25%-1005]×7=37965(元)。

9、非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅?！締芜x題】

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正確答案:A

答案解析:非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

10、某藥店（增值稅一般納稅人）2012年3月向患者銷售藥品（非避孕藥品）及醫(yī)療器械共取得含稅收入36800元；向外地某藥店批發(fā)銷售藥品（非避孕藥品），開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元；向消費(fèi)者個(gè)人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元；藥店另請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元（單獨(dú)核算）；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.5385.04

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅=[36800÷（1+17%）+50000]×17%-9450=4397.01（元）。