2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、北京某外貿(mào)公司2011年8月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)（均已取得增值稅專用發(fā)票）；將兩次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1:6.8，退稅率為13%）該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為(        )元?！締芜x題】

A.13559

B.13598

C.15106

D.17782

正確答案:B

答案解析:外貿(mào)公司出口退稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購(gòu)進(jìn)金額和退稅率計(jì)算。所以本題目應(yīng)退稅=(500×150+200×148)×13% =13598（元）

2、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)氣體用于生產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)職工福利用品的運(yùn)輸費(fèi)用

D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:外購(gòu)職工福利用品不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有( )?！径噙x題】

A.密文有誤

B.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符

C.專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符

D.無(wú)法認(rèn)證

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件中的情形。

4、某增值稅一般納稅人2019年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（）元?！締芜x題】

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售貨物的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅銷售額，可以首先按照納稅人最近時(shí)期同類商品的平均銷售價(jià)格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。

5、下列符合“營(yíng)改增”規(guī)定的免征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.河南的小趙將購(gòu)買3年的非普通住房對(duì)外出售

B.河北的小錢(qián)將購(gòu)買3年的普通住房對(duì)外出售

C.北京的小孫將購(gòu)買3年的普通住房對(duì)外出售

D.上海的小李將購(gòu)買3年的非普通住房對(duì)外出售

正確答案:A、B、C

答案解析:北上廣深的個(gè)人將購(gòu)買2年（含）以上的非普通住房對(duì)外出售，按差額納稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。