2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列支出中，在符合真實(shí)性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.訴訟費(fèi)用

B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.違約金

D.罰金

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除，不能直接據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，罰金，屬于不得扣除的項(xiàng)目。

2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

B.入會(huì)會(huì)員只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

C.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的全部工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A、C

答案解析:人會(huì)會(huì)員只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入；企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資、薪金準(zhǔn)予在稅前扣除。

3、下列生物資產(chǎn)中，需要計(jì)提折舊的有（ ）?！径噙x題】

A.消耗性生物資產(chǎn)

B.公益性生物資產(chǎn)

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:生物資產(chǎn)中只有生產(chǎn)性生物資產(chǎn)需要按照直線法計(jì)提折舊，其中林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為10年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

4、2011年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（?。┤f元?！締芜x題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會(huì)計(jì)利潤＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬元）捐贈(zèng)扣除限額＝370×12%＝44.4（萬元）實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90萬元，根據(jù)限額扣除。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（   ）【單選題】

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.未投入使用的房屋

正確答案:B、D

答案解析:在稅法上，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以折舊；未投入使用的房屋可以計(jì)提折舊。