2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月取得增值稅出口退稅款15萬元,出口退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地使用權轉(zhuǎn)讓,取得收入500萬元,取得該土地使用權時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。【單選題】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正確答案:D

答案解析:出口退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護建設稅和教育費附加;進口不征城市維護建設稅和教育費附加;轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權,以全部收入減去土地使用權的購置原價后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。應繳納城市維護建設稅和教育費附加=200×(5%+3%)+ (500 - 340)×5%×(5% +3%)=16.64(萬元)。

2、位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年11月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（?。！径噙x題】

A.該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元

B.應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元

C.該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元

D.該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

正確答案:B、D

答案解析:技術轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅；城建稅＝（400－280）×7%＝8.4（萬元），教育費附加=（400－280）×3%=3.6（萬元）

3、某縣城生產(chǎn)化妝品的納稅人2013年3月繳納增值稅10萬元,消費稅30萬元,補繳上月應納消費稅2萬元,當月取得出口退還增值稅5萬元,獲批準出口免抵增值稅4萬元,繳納進口關稅8萬元、進口增值稅20萬元、進口消費稅10萬元。該納稅人2013年3月應繳納的城建稅和教育費附加合計為()萬元?！締芜x題】

A.3.68

B.4.6

C.5.28

D.6.08

正確答案:A

答案解析:城建稅和教育費附加按實際繳納的“三稅”稅額計算,且進口不征、出口不退,出口免抵增值稅也要計算繳納城建稅和教育費附加。應繳納城建稅=(10+30+2+4)×5% =2.3(萬元);應繳納教育費附加=(10+30+2+4)×3% =1.38(萬元)。合計=2.3+1.38=3.68(萬元)。

4、下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據(jù)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人違反“三稅”有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)，B選項不正確。

5、下列說法不符合城建稅規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點

B.城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，不能同時免征或者減征城建稅

C.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設稅

D.納稅人因延遲繳納而補繳“三稅”的，城建稅應同時補繳

正確答案:B

答案解析:城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。