2021年注冊會計師考試《經濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于股份有限公司發(fā)行股票的說法中,正確的有()。【多選題】

A.非公眾公司申請股票以公開方式向社會公眾轉讓的,需要報經中國證監(jiān)會核準,核準后該公司被定性為上市公司

B.非公眾公司向特定對象發(fā)行股票,導致發(fā)行后股東超過200人的發(fā)行為公開發(fā)行

C.上市公司非公開發(fā)行新股的不需要經過證監(jiān)會核準,公開發(fā)行新股需要經過核準

D.非公眾公司非公開發(fā)行股票的,發(fā)行后股東人數不超過200人,不需要經過證監(jiān)會核準

正確答案:B、D

答案解析:本題考核股票發(fā)行的類型。根據規(guī)定,非公眾公司申請股票以公開方式向社會公眾轉讓的,需要報經中國證監(jiān)會核準,核準后該公司被定性為“非上市公眾公司”,因此選項A的說法錯誤;上市公司非公開發(fā)行新股和公開發(fā)行新股均需要經過證監(jiān)會核準,因此選項C的說法錯誤。

2、甲上市公司專門從事食品生產經營,2012年,乙公司對甲公司進行資產重組,按照約定,乙公司將其下屬的專門用于生產薯片的先進生產廠房和配套生產線的經營實體出售給甲公司,雙方擬訂的成交金額為2億元,甲公司以股權支付并導致控制權轉移,已知甲公司2011年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額為1.3億元,關于該重大資產重組的情況,應當符合的條件有()。【多選題】

A.不會導致甲公司不符合股票上市條件

B.購買的該經營實體持續(xù)經營時間應在1年以上

C.購買的該經營實體最近兩個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣2000萬元

D.不能存在損害甲公司股東合法權益的情形

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核上市公司重大資產重組的要求。根據規(guī)定,上市公司向收購人購買的資產總額,占上市公司控制權發(fā)生變更的前一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到100%以上的,上市公司購買的資產對應的經營實體持續(xù)經營時間應在3年以上(自控制權發(fā)生變更之日起),最近兩個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣2000萬元,因此選項B的說法錯誤。另外,此特殊重組的情況還要滿足上市公司重大資產重組的一般要求,選項A和D均為一般要求的內容。

3、在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30％的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發(fā)行股份一定比例的，可以免于提出豁免申請直接辦理股份轉讓和過戶的事項。該比例是（　?。?。【單選題】

A.1％

B.2％

C.3％

D.5％

正確答案:B

答案解析:在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30％的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份，可以免于提出豁免申請直接辦理股份轉讓和過戶的事項。

4、根據證券法律制度的規(guī)定,下列信息中,屬于內幕信息的有()。【多選題】

A.公司股權結構發(fā)生重大變化

B.公司營業(yè)用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的20%

C.公司生產經營的外部條件發(fā)生重大變化

D.涉及公司重大訴訟,股東大會的決議被依法撤銷

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核內幕信息的范圍。股東大會董事會決議被依法撤銷或宣告無效,以及公司生產經營的外部條件發(fā)生重大變化,屬于上市公司的重大事件,所以屬于內幕信息。選項B的表述中應為“30%”。

5、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定,下列情形中,屬于重大資產重組的條件是（　　）?！締芜x題】

A.購買、出售的資產總額占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到30%以上

B.購買、出售的資產總額占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到50%以上

C.購買、出售的資產凈額占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末凈資產額的比例達到30%以上

D.購買、出售的資產凈額占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末凈資產額的比例達到50%以上,且超過2000萬

正確答案:B

答案解析:本題考核點是重大資產重組行為的界定。選項D 正確的應該是5000 萬元,不是2000萬元。