2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于延期繳納稅款的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.批準的延期期限內加收滯納

B.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

C.延期繳納稅款必須經縣級稅務機關批準

D.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是稅款征收。選項A，稅務機關不予批準的延期納稅，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金；經批準的延期納稅，在批準的延期期限內免予加收滯納金。選項B，延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批；選項CD，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。因此，選項B符合題意。

2、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）?！締芜x題】

A.商業(yè)銀行

B.財務公司

C.保險公司

D.信托投資公司

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅的征收管理。選項ABD中的銀行、財務公司、信托投資公司以1個季度為納稅期；選項C，保險公司可以1個月為納稅期。因此，選項C符合題意。

3、下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是（）。【單選題】

A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

B.重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所

C.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

D.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅納稅義務人。為了解決雙重居民身份下個人最終居民身份的歸屬，協定進一步規(guī)定了以下確定標準。需特別注意的是，這些標準的使用是有先后順序的，只有當使用前一標準無法解決問題時，才使用后一標準。這些標準依次為（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）習慣性居處；（4）國籍。當采用上述標準依次判斷仍然無法確定其身份時，可由締約國雙方主管當局按照協定規(guī)定的相互協商程序協商解決。因此，選項A符合題意。

4、下列支出中，可作為長期待攤費用核算的有（）。【多選題】

A.固定資產的大修理支出

B.租入固定資產的改建支出

C.接受捐贈固定資產的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是長期待攤費用的稅務處理。企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用處理：（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（2）租入固定資產的改建支出；（3）固定資產的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。因此，選項ABD符合題意。

5、對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）?！締芜x題】

A.貸款服務

B.金融商品轉讓

C.經紀代理服務

D.—般納稅人提供客運場站服務

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是一般銷售方式下的銷售額確認。選項A，貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額；選項BCD按差額確定銷售額。因此，選項A符合題意。

6、根據現行稅務行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務行政處罰的有（）?！径噙x題】

A.行政罰款

B.加收滯納金

C.停止出口退稅權

D.沒收財物、違法所得

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政處罰的設定和種類。選項B，加收滯納金不屬于行政處罰范圍；現行的稅務行政處罰種類主要包括：罰款、 沒收財物和違法所得、停止出口退稅權。因此，選項ACD均符合題意。

7、某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權，用于建造面積為3萬平方米的廠房，建筑成本為2000萬元，2016年底竣工驗收并投入使用。對該廠房征收房產稅時，確定的房產原值是（）。【單選題】

A.2900萬元

B.3500萬元

C.3800萬元

D.5000萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是房產稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算。對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。所以計征房產稅的房產原值=1500+2000=3500（萬元）。因此，選項B符合題意。

8、納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時，應當先向行政復議機關申請復議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（ ）?！締芜x題】

A.加收滯納金

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.處以稅款50%的罰款

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政復議。選項A，屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復議是行政訴訟必經前置程序；選項BCD，行政復議不是行政訴訟必經前置程序。因此，選項A符合題意。

9、下列出口貨物成交價格包含的稅收和費用中，應計入出口貨物關稅完稅價格的是（ ）。【單選題】

A.出口關稅稅額

B.單獨列明支付給境外的傭金

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是關稅完稅價格。出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。但其中包含的出口關稅稅額及在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費，應當扣除。因此，選項D符合題意。

10、下列有關個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.國債利息和保險賠款免征個人所得稅

B.個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

D.外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼暫免征收個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題考查的知識點是免征個人所得稅的優(yōu)惠。以上四個選項都符合規(guī)定。