尊敬的老師/同學：

關(guān)于您在《重難點專題三》所得稅章節(jié)中遇到的固定資產(chǎn)相關(guān)的問題，我將盡力為您提供準確和詳盡的解答。

**第四問：固定資產(chǎn)減值準備為什么不做遞延所得稅分錄？**

按照企業(yè)會計準則，固定資產(chǎn)減值準備是針對固定資產(chǎn)賬面價值超過其可回收金額的情況而提取的。關(guān)于遞延所得稅的處理，以下是需要考慮的幾點：

1. **遞延所得稅的確認原則：** 只有在確認暫時性差異時，才會確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。暫時性差異是指某一會計期間影響稅前利潤，但在未來期間會轉(zhuǎn)回的差異。

2. **固定資產(chǎn)減值準備與遞延所得稅：** 通常情況下，固定資產(chǎn)減值損失不允許在稅前扣除，因此會產(chǎn)生暫時性差異。但是，如果減值損失不能在稅法允許的未來期間內(nèi)抵扣，那么根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。

所以，如果減值準備不允許稅前扣除，就不會做遞延所得稅分錄。

**第五問：處置固定資產(chǎn)時怎么只考慮固定資產(chǎn)的處置分錄，遞延所得稅的處置分錄不用考慮嗎？**

在處置固定資產(chǎn)時，會計處理通常如下：

1. **固定資產(chǎn)處置分錄：** 包括將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)清理科目，以及確認處置固定資產(chǎn)的損益。

2. **遞延所得稅的處理：**

- 如果處置時，固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)沒有差異，或者以前期間已確認的遞延所得稅資產(chǎn)/負債已經(jīng)抵銷，則不需要再做遞延所得稅的分錄。

- 如果處置時，存在未抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)或負債，那么在處置固定資產(chǎn)時，需要將這部分遞延所得稅資產(chǎn)或負債一并處理，確認為當期的所得稅費用或收益。

因此，如果題目中未提及之前確認的遞延所得稅相關(guān)的信息，可能意味著在此情況下不需要考慮遞延所得稅的處置分錄。

希望上述解釋能夠幫助您理解這些問題。如果有任何不清楚的地方，請隨時提問，我會耐心為您解答。