2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車,其增值稅的征稅規(guī)定有( )?！径噙x題】

A.銷售價(jià)格未超過原值的,免征增值稅

B.銷售價(jià)格超過原值的,按照4%的征收率計(jì)算征收增值稅

C.銷售價(jià)格超過原值的,按照4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

D.銷售價(jià)格未超過原值的,按照4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車。售價(jià)超過原值的按4%減半征收增值稅,售價(jià)未超過原值,免征增值稅。

2、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對(duì)外銷售,其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅。

3、對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅3年;對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)非盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,無時(shí)間限定。

4、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有( )。【多選題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房

正確答案:A、B、D

答案解析:居住房免稅,經(jīng)營(yíng)用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn),屬于經(jīng)營(yíng)性用房,投資者參與分紅的由被投資方交房產(chǎn)稅;不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),只收固定租金的房產(chǎn),由投資方交房產(chǎn)稅。

5、股份公司取得的投資者申購(gòu)新股成功的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息,應(yīng)并入公司利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:申購(gòu)新股成功,申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息,視為股票溢價(jià)發(fā)行收入,不并入公司利潤(rùn)總額征稅。

6、某公司受托加工制作廣告牌,雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40 000元,委托方提供價(jià)值60 000元的主要材料,受托方提供價(jià)值2 000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅( )元。【單選題】

A.20

B.21

C.38

D.39

正確答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承攬合同,印花稅以受托方提供的輔料與加工費(fèi)合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù),應(yīng)納印花稅=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

7、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。【多選題】

A.為雇員年終加薪的支出

B.為離休雇員提供待遇的支出

C.為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出

D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

正確答案:B、C、D

答案解析:為雇員年終加薪的支出屬于工資薪金支出的范圍。

8、出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:出口貨物的退稅率,是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比率。

9、下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地出資雙方合作建房,建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、B、C

答案解析:以土地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，征收土地增值稅;被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的,暫免征收土地增值稅;以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的。房地產(chǎn)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移。不征收土地增值稅;以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,不征收土地增值稅。 

10、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中,應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定,國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅所得,企業(yè)債券利息不免稅。