2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某化妝品制造公司（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)指甲油一批，不含稅價款230000元，另收取運(yùn)費(fèi)4000元，包裝費(fèi)開具增值稅普通發(fā)票上注明3000元；生產(chǎn)該批化妝品領(lǐng)用外購指甲油一批，該批指甲油原增值稅專用發(fā)票上注明其價款為47000元。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元?！締芜x題】

A.50020.23

B.51125.64

C.56694.87

D.58000.02

正確答案:C

答案解析:指甲油屬于化妝品。運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，要換算為不含稅價款并入銷售額中征稅。領(lǐng)用外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品，在計算消費(fèi)稅時可以扣除已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=[230000+ (4000+3000)÷(1+17%)]×30%-47000×30%=56694.87（元）

2、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。【單選題】

A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

3、以下關(guān)于國際重復(fù)征稅消除的主要方法的說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.處理國際重復(fù)征稅問題主要有免稅法和抵免法兩種方法

B.抵免法是普遍采用的

C.在運(yùn)用免稅法過程中，有時也會增加一項稅收饒讓的內(nèi)容

D.有些國家還選擇了扣除法和抵稅法來解決國際重復(fù)征稅問題

正確答案:C

答案解析:在運(yùn)用抵免法過程中，有時也會增加一項稅收饒讓的內(nèi)容。

4、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收印花稅的合同有( )?！径噙x題】

A.產(chǎn)品加工合同

B.法律咨詢合同

C.技術(shù)開發(fā)合同

D.印刷合同

正確答案:A、C、D

答案解析:法律咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢,不繳納印花稅。其他選項列舉到的合同都屬于印花稅的應(yīng)稅合同。

5、增值稅一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，抵扣期限的正確處理是()?！締芜x題】

A.開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報抵扣進(jìn)項稅額

B.開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報抵扣進(jìn)項稅額

C.開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報抵扣進(jìn)項稅額

D.開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報抵扣進(jìn)項稅額

正確答案:D

答案解析:增值稅一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，增值稅扣稅憑證抵扣期限均有調(diào)整：應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

6、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的有( )?！径噙x題】

A.法院判決撤銷房屋所有權(quán)證后,已納契稅款應(yīng)予退還

B.對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為不征收契稅

C.以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原國有劃撥土地使用權(quán)的,免征契稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè),對債轉(zhuǎn)股后新設(shè)立公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,免征契稅

正確答案:A、B、D

答案解析:以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原國有劃撥土地使用權(quán)的,應(yīng)按規(guī)定繳納契稅。

7、以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)可不使用中文記賬

B.延期申報就是延期納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

正確答案:C、D

答案解析:外商投資企業(yè)、外國企業(yè)的會計記錄不使用中文的，按照《征管法》第六十條第二款“未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料”的規(guī)定處理，A錯誤。延期申報不等于延期納稅，延期申報必須在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，具體按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額來預(yù)繳，B錯誤。C是為保證納稅人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策，是正確的。D是我國稅法“離境清稅”規(guī)則的體現(xiàn)，是正確的。

8、下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）。【多選題】

A.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)占用耕地原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅

B.在占用耕地環(huán)節(jié)一次課征

C.軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項Ｄ，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

9、稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它屬于（）?！径噙x題】

A.義務(wù)性法規(guī)

B.授權(quán)性法規(guī)

C.單一性法規(guī)

D.綜合性法規(guī)

正確答案:A、D

答案解析:稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。

10、下列項目中，計算企業(yè)所得稅時，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.合理的工資、薪金支出

B.國有性質(zhì)的企業(yè)，不超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額部分的工資、薪金支出

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.公益性捐贈支出

正確答案:A、B

答案解析:選項C：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的范圍內(nèi)準(zhǔn)予稅前扣除。選項D:公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。