2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)定”。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn),所以選項(xiàng)A不正確;稅務(wù)機(jī)關(guān)不能查詢涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款賬戶,所以選項(xiàng)D不正確。

2、居民甲2008年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房,同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價(jià)格50萬(wàn)元;另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為( )?！締芜x題】

A.4萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.7.2萬(wàn)元

D.9.2萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的計(jì)算”。契稅以受讓方為納稅人,居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅,因此甲應(yīng)繳納的契稅=100×4% =4 (萬(wàn)元)

3、下列各項(xiàng)中,屬于資源稅納稅義務(wù)人的有( )。【多選題】

A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營(yíng)企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定”。資源稅進(jìn)口不征收,出口不退稅,所以選項(xiàng)A進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人;中外合作開采石油企業(yè)暫不征收資源稅,選項(xiàng)D中外合作開采石油企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。因此,正確答案為選項(xiàng)BC。

4、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )?！径噙x題】

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)

B.辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證

C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍”。稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍不包括增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。所以選項(xiàng)ABD為正確答案。

5、下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定”。稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:①房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售并能夠準(zhǔn)確核算的;②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。所以選項(xiàng)ABC為正確答案。

6、下列法律中,明確規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )?！締芜x題】

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)民法通則》

C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“憲法對(duì)公民納稅義務(wù)的規(guī)定”。我國(guó)《憲法》第十五條規(guī)定:“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”。所以選項(xiàng)A為正確答案。

7、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )?！径噙x題】

A.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰

B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物”。用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰不能依照6%的征收率計(jì)征增值稅,因此選項(xiàng)A不正確。

8、某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí),實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn),依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )?！締芜x題】

A.5.10萬(wàn)元

B.5.63萬(wàn)元

C.5.81萬(wàn)元

D.6.38萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的核定征收的有關(guān)計(jì)算”。該小型零售企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅=258/(1-9%)×9%×25% =6.38(萬(wàn)元)

9、下列各項(xiàng)中,納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年所得12萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅法自行申報(bào)的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)ABCD均屬于個(gè)人所得稅需要自行申報(bào)的情況。

10、下列各項(xiàng)中,外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有( )。【多選題】

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

C.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況”。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅,所以選項(xiàng)B不正確;外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅,因此選項(xiàng)C不正確。因此,正確答案為選項(xiàng)AD。