2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情況中免征房產(chǎn)稅的是()?！締芜x題】

A.外貿(mào)企業(yè)的倉庫用房

B.個人無租使用免稅單位的房屋用于經(jīng)營

C.個人出租的房屋

D.個人自住的200平方米的別墅

正確答案:D

答案解析:ABC選項應繳納房產(chǎn)稅,個人自有的居住用房無論面積大小都免征房產(chǎn)稅。

2、下列各項中，屬于營業(yè)稅應稅勞務的有()?！径噙x題】

A.飯店銷售非現(xiàn)場消費的食品

B.礦山爆破

C.修復古董

D.地質(zhì)測繪

正確答案:B、D

答案解析:納稅人提供礦山爆破、穿孔、表面附著物剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務；旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

3、下列關于單用途卡和多用途卡的表述中正確的有（）【多選題】

A.單用途卡售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

B.單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅

C.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅

D.支付機構因發(fā)行或者受理多用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

4、下列各項中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.出租住宅的城市居民

B.出租門面房的縣城個體戶

C.出租房屋的事業(yè)單位

D.出租房屋的鄉(xiāng)村農(nóng)民

正確答案:A、B、C

答案解析:房產(chǎn)稅的開征區(qū)域在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，所以城市居民、縣城個體戶和事業(yè)單位在房產(chǎn)稅開征區(qū)域內(nèi)出租房屋，成為房產(chǎn)稅的納稅人。而農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的開征區(qū)域，所以鄉(xiāng)村農(nóng)民出租房屋不成為房產(chǎn)稅的納稅人。

5、下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天

B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天

C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

正確答案:B

答案解析:（一）納稅人銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為： 1.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。 2.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天。 3.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。 4.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。 （二）納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為移送使用的當天。 （三）納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天。 （四）納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為報關進口的當天。

6、某工廠與某派出所建立了警民共建關系，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成企業(yè)產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。下列關于這20平方米占地、用房的稅務處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.派出所擁有土地使用權，該土地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅

B.由派出所繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅

C.由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，派出所繳納房產(chǎn)稅

D.由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、下列行為中,應當征收土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的

D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的,均應繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的,不征收土地增值稅,所以不能選A選項。合作建房后由雙方分房自用的,暫免征收土地增值稅,所以不能選B選項。

8、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

B.開發(fā)的房產(chǎn)全部實現(xiàn)銷售后方可清算

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

正確答案:C、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不可以扣除，故A選項錯誤；開發(fā)的房產(chǎn)銷售部分達到一定比例時，稅務機關可以要求納稅人進行清算，故B選項錯誤。

9、以下關于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有( )?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由國稅局管理

B.稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國稅局管理

C.新增分支機構企業(yè)所得稅的管理部門應與總機構企業(yè)所得稅管理部門相一致

D.企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的企業(yè)的所得稅由國稅局管理

正確答案:A、C

答案解析:稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè),按其免繳流轉稅的稅種確定企業(yè)所得稅征管的歸屬,B選項錯誤；企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的,一般以工商登記注明的第一項業(yè)務為準,以確定征管歸屬,所以D選項錯誤。

10、下列關于小規(guī)模納稅人的表述，不正確的是( )?！締芜x題】

A.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

B.固定期限納稅的小規(guī)模納稅人只能適用1個季度為納稅期限

C.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期無須預繳稅款

D.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還

正確答案:B

答案解析:按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。