2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、國家稅務總局制定的稅務行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設定的處罰有()?！径噙x題】

A.非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過1000元

B.非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過10000元

C.經(jīng)營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

D.經(jīng)營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過1000元

正確答案:A、C

答案解析:非經(jīng)營活動中違法行為設定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，無違法所得的罰款不得超過10000元。

2、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2011年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元，電腦城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該電腦商城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額(        )元?！締芜x題】

A.250498

B.250430

C.280772

D.248628

正確答案:A

答案解析:應納增值稅=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870) =250498（元）

3、個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.外籍個人以實報實銷方式取得的洗衣費

B.軍人的轉業(yè)安置費

C.企業(yè)向個人支付不競爭款項

D.個人繳納的企業(yè)年金

正確答案:A、B

答案解析:個人獲得的企業(yè)向個人支付不競爭款項按其偶然所得征收個稅；企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。

4、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.承包者獲得農村集體土地承包經(jīng)營權

B.企業(yè)受讓土地使用權

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

正確答案:B

答案解析:(1)選項A： 土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經(jīng)營權的轉移；(2)選項CD: 土地、房屋的典當、出租、抵押，權屬均未發(fā)生轉移，不屬于契稅的征稅范圍。

5、國家稅務總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》中，允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括（）?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)損失

B.各類墊付款項損失

C.被金融機構收繳的假幣損失

D.關聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國家稅務總局2011年發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括無形資產(chǎn)損失、各類墊付款損失、企業(yè)之間往來款項損失、被金融機構收繳的假幣損失、關聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權損失等。

6、下列關于土地增值稅的表述,正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人委托中介機構審核鑒證的清算項目,稅務機構應該采信鑒證結果

B.納稅人應該向房地產(chǎn)所在地主管稅務機構辦理納稅申報,在稅務機構核定的期限內納稅

C.對已經(jīng)實行預征辦法的地區(qū),除保障性住房外,東部地區(qū)省份預征率不得低于2%

D.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷,由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:稅務中介機構受托對清算項目審核鑒證時,應按稅務機關規(guī)定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報告。對符合要求的鑒證報告,稅務機關可以采信。所以,選項A的說法過于絕對;選項B、C、D表述均正確。

7、下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.大修停用三個月的房產(chǎn)，在停用期間免征房產(chǎn)稅

B.對高校學生公寓實行免征房產(chǎn)稅政策

C.公園中的冷飲屋免征房產(chǎn)稅

D.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費單位的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

正確答案:B、D

答案解析:大修停用半年以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；公園自用的房產(chǎn)可以免納房產(chǎn)稅，但是對于其用于營業(yè)的房屋，不免稅。自2011年1月1日至2012年12月31日對高校學生公寓實行免征房產(chǎn)稅政策。符合題意的選項是BD。

8、個人取得的下列所得項目中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.股份分紅

C.個人審稿取得的收入

D.個人出租房屋取得的收入

正確答案:A

答案解析:股份分紅按“利息、股息、紅利所得”項目計稅；個人審稿取得的收入按“勞務報酬所得”項目計稅；個人出租房屋取得的收入按“財產(chǎn)租賃所得”項目計稅。

9、某財政全額撥款的事業(yè)單位3月從汽車貿易公司(增值稅一般納稅人)購進一輛1.8升排量的轎車自用,取得普通發(fā)票,發(fā)票上注明銷售額272400元,另外支付購買工具件和零配件價款3600元;支付控購費21000元,并取得控購部門的收據(jù);汽車貿易公司提供系列服務,代辦各種手續(xù)并收取一定的費用,該事業(yè)單位支付汽車貿易公司代收的保險費9500元,新車登記費、上牌辦證費、手續(xù)費等共計7000元,并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票。該事業(yè)單位應納車輛購置稅( )元。【單選題】

A.24188.03

B.25000

C.27240

D.26794.87

正確答案:B

答案解析:應納車輛購置稅=(272400+3600+9500+7000) ÷(1+17%)×10%=25000(元)。

10、對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)（ ）國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權?！締芜x題】

A.省級以上

B.市級以上

C.縣級以上

D.稅務所以上

正確答案:A

答案解析:對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權。