2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)AD按照稅法規(guī)定免征土地使用稅;選項(xiàng)BC屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的情況,應(yīng)注意減免稅規(guī)定的級(jí)次。

2、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除,原則上由企業(yè)所在地縣(區(qū))級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“所得稅稅前扣除有關(guān)規(guī)定”。企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除,原則上由企業(yè)所在地縣(區(qū))級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失由該級(jí)政府所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

3、國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅暫行條例的法律性質(zhì)和地位”?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大及常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院制定的暫行條例,具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位,其法律效力高于行政法規(guī),為條件成熟上升為法律作好準(zhǔn)備。

4、某啤酒廠銷(xiāo)售A型啤酒20噸給副食品公司,開(kāi)具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58 000元,收取包裝物押金3 000元;銷(xiāo)售B型啤酒10噸給賓館,開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32 760元,收取包裝物押金1 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )。【單選題】

A.5 000元

B.6 600元

C.7 200元

D.7 500元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”。A型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元)B型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20噸×250元/噸+10噸×220元/噸=7 200(元)

5、某私營(yíng)企業(yè),2006年2月10日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2005年度取得收入總額186萬(wàn)元,發(fā)生的直接成本150萬(wàn)元、其他費(fèi)用30萬(wàn)元,全年應(yīng)納企業(yè)所得稅1.62萬(wàn)元,稅款已入庫(kù)。后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,其成本、費(fèi)用無(wú)誤,但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法,該企業(yè)2005年度還應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.13.23

B.13.73

C.14.85

D.15.35

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的計(jì)算”。該企業(yè)2006年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=(150+30)÷(1-20%)×20%×33%-1.62=14.85-1.62=13.23(萬(wàn)元)

6、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過(guò)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20%。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的有關(guān)規(guī)定”。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過(guò)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的30%。

7、下列各項(xiàng)中,不征收資源稅的有( )?！径噙x題】

A.液體鹽

B.人造原油

C.洗煤、選煤

D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的有關(guān)規(guī)定”。資源稅對(duì)應(yīng)稅資源的原煤、原礦、原油征稅,對(duì)人造品和進(jìn)一步加工品不征資源稅,煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

8、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷(xiāo)的管理和監(jiān)督。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”。本題目符合《稅收征收管理法》規(guī)定。

9、下列各項(xiàng)中,符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)”,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向出租單位機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,所以選項(xiàng)C為正確答案。

10、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)無(wú)保證利率的長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)繳納的保險(xiǎn)保障基金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的是( )?！締芜x題】

A.保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的1%

B.保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的0.5%

C.保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的0.15%

D.保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的0.05%

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定”。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,無(wú)保證利率的長(zhǎng)期人壽險(xiǎn)和長(zhǎng)期健康保險(xiǎn),其保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的0.05%。