2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅征收率。選項D，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可選擇按照簡易辦法依照征收率計算繳納增值稅。因此，選項ABC符合題意。

2、下列業(yè)務中，屬于稅務代理人業(yè)務代理范圍的有（ ）?！径噙x題】

A. 辦理增值稅納稅申報

B. 審查增值稅納稅情況

C. 辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)

D. 利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是稅收征收管理法概述。稅務代理人可以代理的業(yè)務范圍有：（1）辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續(xù)；（2）辦理納稅、退稅和減免稅申報；（3）建賬建制，辦理賬務；（4）辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)；（5）辦理納稅申報或扣繳稅款報告；（6）制作涉稅文書；（7）開展稅務咨詢（顧問）、稅務籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務；（8）稅務行政復議手續(xù)；（9）審查納稅情況；（10）辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；（11）利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；（12）國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。因此，選項ABD符合題意。

3、甲企業(yè)從境外進口一批化妝品，下列關于該業(yè)務征繳消費稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)應向報關地海關申報繳納消費稅

B.海關代征的消費稅應分別入中央庫和地方庫

C.甲企業(yè)應當自海關填發(fā)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

D.甲企業(yè)使用該進口已稅化妝品生產(chǎn)化妝品準許扣除進口環(huán)節(jié)已繳納的消費稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是消費稅征收管理。海關代征的消費稅全部入中央庫。因此，選項ACD符合題意。

4、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應當征收資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.人造石油

B.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

C.深水油氣田開采的天然氣（水深超過300米）

D.以未稅原煤加工的洗選煤

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點是資源稅法稅目、稅率。選項A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍，不繳納資源稅；選項B，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅；選項C，深水油氣田開采的天然氣資源稅減征30%；選項D，以未稅原煤加工的洗選煤征收征收資源稅。因此，選項CD符合題意。

5、某企業(yè)2016年3月進口載貨汽車1輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7.5萬元、車輛牌照費0.1萬元、代辦保險費2萬元；5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元

B.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.5萬元

C.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

D.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)。進口車輛的車輛購置稅的計稅依據(jù)=關稅完稅價格+關稅+消費稅，由于進口的是載貨汽車，不是消費稅應稅范圍，所以消費稅是0，那么進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格+關稅。因此，選項C符合題意。

6、某作家的一部長篇小說從2019年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結束，共刊出92期，每期稿酬500元。2019年3月10日，該作家取得該社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社預扣預繳稿酬個人所得稅的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.應以預付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預扣預繳個人所得稅

B.應以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預扣預繳個人所得稅

C.應以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以預扣預繳個人所得稅

D.應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以預扣預繳個人所得稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅征稅范圍。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，具體可分為：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。因此，選項D符合題意。

7、企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應當辦理注銷稅務登記的是（ ）。【單選題】

A.減少注冊資本

B.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式

C.改變行政隸屬關系

D.住所遷移涉及主管稅務機關的變動

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅務登記管理。注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散；企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務機關的；納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。因此，選項D符合題意。

8、納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權利，不得作為納稅質(zhì)押品的是（ ）。【單選題】

A.房屋

B.汽車

C.活期存款單

D.定期存款單

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是納稅擔保和納稅抵押。納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權利質(zhì)押，不包括不動產(chǎn)質(zhì)押。因此，選項A符合題意。

9、下列權力中，作為國家征稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)權力

B.管理權力

C.政治權力

D.社會權力

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅收與稅法的概念。國家征稅的依據(jù)是政治權力。因此，選項C符合題意。

10、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）?！締芜x題】

A.12.75萬元

B.13.6萬元

C.14.45萬元

D.15.3萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是居民企業(yè)應納稅額的計算。應納的企業(yè)所得稅=68×（1-15%）×25%=14.45（萬元）。因此，選項C符合題意。