2020年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某機(jī)械制造企業(yè)2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元?！締芜x題】

A.21

B.21.25

C.30

D.50

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除額＝50×60%＝30（萬元），扣除限額＝（4000＋200）×5‰＝21（萬元），按照孰低原則，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)為21萬元，處置舊廠房取得的收入及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入，屬于稅法上的營業(yè)外收入，不作為計(jì)提基數(shù)。

2、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅現(xiàn)代服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，2019年4月1日起，旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D：不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款;到期不繳納的,還要按日加處罰款數(shù)額3%的罰款。

4、下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）?！径噙x題】

A.用于職工福利的自產(chǎn)卷煙

B.出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的自產(chǎn)高檔化妝品

C.作為禮品贈(zèng)送給客戶的自產(chǎn)高檔化妝品

D.用于管理部門的自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)，不繳納消費(fèi)稅。

5、下列所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人取得的國債利息

B.個(gè)人取得的國家發(fā)行的金融債券利息

C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

D.個(gè)人擁有股權(quán)取得的股息

正確答案:D

答案解析:個(gè)人擁有股權(quán)取得的股息要征收個(gè)人所得稅，ABC選項(xiàng)免征個(gè)人所得稅。

6、境外某公司在中國境內(nèi)設(shè)立咨詢機(jī)構(gòu)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。2011年該機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出60萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率20%，則2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.5

B.2.6

C.4

D.7.5

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=60÷(1- 20% -5%)×20%=80×20%=16(萬元)；在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民納稅人適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則該境外公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅=16×25%=4(萬元)。

7、甲某以自有房產(chǎn)投資于乙企業(yè),其房屋產(chǎn)權(quán)變?yōu)橐移髽I(yè)所有,則下列關(guān)于契稅繳納情況的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.甲某按房產(chǎn)原賬面價(jià)值計(jì)算繳納

B.甲某按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計(jì)算繳納

C.乙企業(yè)按房產(chǎn)原賬面價(jià)值計(jì)算繳納

D.乙企業(yè)按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計(jì)算繳納

正確答案:D

答案解析:乙企業(yè)在辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)后,按甲某人股房產(chǎn)現(xiàn)值(國有企事業(yè)房產(chǎn)須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評(píng)估核價(jià))繳納契稅。

8、下列屬于關(guān)稅法定免稅貨物的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)取得關(guān)稅稅額為40元的一票貨物

B.用于廣告的貨樣

C.外國政府無償贈(zèng)送的貨物

D.貨物進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)部分有殘損，后與外國賣方溝通后，按殘損數(shù)量補(bǔ)償了新貨，殘損貨物未退回

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A，屬于關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，應(yīng)當(dāng)免稅；選項(xiàng)B，無商業(yè)價(jià)值的貨樣才能免稅，所以不選；選項(xiàng)C，符合關(guān)稅免稅規(guī)定；選項(xiàng)D，殘損數(shù)量未退回，補(bǔ)償?shù)男仑洸坏妹舛悺?/p>

9、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅

B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各批發(fā)卷煙的分支機(jī)構(gòu)分別納稅

D.批發(fā)環(huán)節(jié)計(jì)算納稅時(shí)，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款

正確答案:A、B、D

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè)，總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。ABD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

10、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房屋出典的由出典人納稅

B.房屋出租的由承租人納稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

正確答案:D

答案解析:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；房屋出租的，由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。