2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅收立法程序通常包括的階段有( )。【多選題】

A.提議階段

B.審議階段

C.通過和公布階段

D.試行階段

正確答案:A、B、C

答案解析:目前我國稅收立法程序主要包括三個階段,即ABC;D應(yīng)屬于實施階段。

2、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起訴訟。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅人對因征稅及滯納金問題引起的爭議,必須先經(jīng)復(fù)議,未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴。

3、下列各項中,符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有( )。【多選題】

A.只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅

B.因減免稅而需進行“三稅”退庫的,可同時退還城市維護建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護建設(shè)稅

D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設(shè)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納“三稅”,但不繳納城建稅,因而A提法不正確。新稅法有變化。

4、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,可以不征或免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.以房地產(chǎn)進行投資,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)

B.個人以房地產(chǎn)進行交換的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

正確答案:A、C

答案解析:個人互換自有居住用房地產(chǎn),可免征土地增值稅,B選項條件不夠明確;D選項屬于應(yīng)稅項目。

5、羅伯特先生在中國境內(nèi)無住所,自2000年1月至10月在中國居住,取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣;期間,回美國工作20日,取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。羅伯特先生應(yīng)就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)無住所的納稅人,且居住時間不滿一個納稅年度,境內(nèi)所得應(yīng)向我國繳納個人所得稅,境外所得不在中國繳納個人所得稅。題目中的羅伯特先生回美國工作20天取得的美國公司支付的10萬元,為境外所得境外支付部分,不在中國納稅。

6、企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后,凡毋須重新進行法人登記的企業(yè)原有資金賬簿,已貼印花稅票繼續(xù)有效。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:因為未重新進行法人登記,原賬簿繼續(xù)使用,因而已貼印花稅票繼續(xù)有效。

7、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

8、企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關(guān)的增值稅進項稅金,應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢,增值稅進項稅額不得抵扣,這部分進項稅金稅法允許作為財產(chǎn)損失,與存貨損失一起在所得稅前扣除。

9、被認定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè),經(jīng)營期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,從第三年開始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:被認定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)定期減免優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)是:獲利年度起第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅。

10、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人,可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),書面聲明理由,申請退還關(guān)稅。下列各項中,經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有( )。【多選題】

A.因海關(guān)誤征,多繳納稅款的

B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗進口的貨物,在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的

C.已征收出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運出口的

D.已征收出口關(guān)稅的貨物,因故發(fā)生退貨的

正確答案:A、B、C

答案解析:多繳關(guān)稅申請退還只有三種情況,對國外退貨的貨物,不退已征出口關(guān)稅。