2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中,應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( )?！径噙x題】

A.以土地權(quán)屬作價投資

B.以土地權(quán)屬抵債

C.以獲獎方式承受土地權(quán)屬

D.以預(yù)購方式承受土地權(quán)屬

正確答案:A、B、C、D

答案解析:契稅是對境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬征收的,上述四項均為土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,均屬契稅征收范圍。

2、下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

正確答案:C

答案解析:A產(chǎn)權(quán)屬于集體的,由集體單位和個人繳納房產(chǎn)稅;B產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納房產(chǎn)稅;D產(chǎn)權(quán)屬于國家的,由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅,故題目中ABD均不正確。

3、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟,成本費用為150萬元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元,境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )?！締芜x題】

A.10萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.66萬元

正確答案:D

答案解析:該外商投資企業(yè)應(yīng)以境外公司向購房人銷售的實際價格作為計稅收入,扣除的勞務(wù)費用不得超過銷售收入的10%,則應(yīng)納稅所得額=240-150-240×10%=66萬元。

4、羅伯特先生在中國境內(nèi)無住所,自2000年1月至10月在中國居住,取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣;期間,回美國工作20日,取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。羅伯特先生應(yīng)就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)無住所的納稅人,且居住時間不滿一個納稅年度,境內(nèi)所得應(yīng)向我國繳納個人所得稅,境外所得不在中國繳納個人所得稅。題目中的羅伯特先生回美國工作20天取得的美國公司支付的10萬元,為境外所得境外支付部分,不在中國納稅。

5、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,可以不征或免征土地增值稅的有( )。【多選題】

A.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)

B.個人以房地產(chǎn)進(jìn)行交換的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

正確答案:A、C

答案解析:個人互換自有居住用房地產(chǎn),可免征土地增值稅,B選項條件不夠明確;D選項屬于應(yīng)稅項目。

6、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

7、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )?！締芜x題】

A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天

D.承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:單位無償贈送不動產(chǎn)與銷售不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間不同,前者為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天;后者在預(yù)收款方式下,為收到預(yù)收款當(dāng)天。

8、下列各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( )。【多選題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品,由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納

C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納

D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納

正確答案:B、D

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費品,由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納,故A項錯誤;納稅人總分機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)申報繳納,故C項錯誤。

9、中國公民王某的月工資600元,年末一次性取得獎金4200元,王某全年應(yīng)繳個人所得稅為( )?！締芜x題】

A.90元

B.475元

C.505元

D.840元

正確答案:B

答案解析:納稅人取得年末一次性獎金當(dāng)月工資不足800元,可將獎金收入減除“當(dāng)月工資與800元的差額”后的余額,作為應(yīng)納稅所得額,應(yīng)繳個人所得稅=[4200-(800-600)]×15%-125=475元。

10、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人,向土地、房屋所在地征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的( )?！締芜x題】

A.5日內(nèi)

B.7日內(nèi)

C.10日內(nèi)

D.30日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:契稅納稅期限為簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同后10日內(nèi),減免稅應(yīng)在此間辦理。