2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、設(shè)在某縣城的神州旅行社9月份組織4個(gè)國內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)120000元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待1個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為()?！締芜x題】

A.25元

B.100元

C.150元

D.2000元

正確答案:B

答案解析:城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額。本題中的納稅人實(shí)納營業(yè)稅為(120000-60000-20000)×5%=2000(元)，應(yīng)納城建稅=2000×5%=100(元)。

2、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務(wù)的“三稅”，不征收城建稅

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅稅率按經(jīng)營地確定

D.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行

正確答案:B

答案解析:對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

3、某市一居民企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）元。【單選題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）

4、流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅稅率按（ ）執(zhí)行。【單選題】

A.經(jīng)營地適用稅率

B.居住地適用稅率

C.一律7%稅率

D.一律1%稅率

正確答案:A

答案解析:流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅稅率按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

5、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納

B.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)對(duì)其未繳的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款

C.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

正確答案:A、B

答案解析:對(duì)三稅實(shí)行先征后返、先征后返、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)三稅征收的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退還，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。