2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.取得輸油收入的管道局,為管道局所在地

B.流動經(jīng)營無固定地點的單位,為單位注冊地

C.流動經(jīng)營無固定地點的個人,為居住所在地

D.代征代扣“三稅”的單位和個人,為代征代扣地

正確答案:A、D

答案解析:城建稅納稅地點與繳納三稅地點相同,故選AD,對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人,應(yīng)隨同三稅在經(jīng)營地納稅。

2、下列各項保險收入,應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有( )?！径噙x題】

A.境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險

B.境外某保險機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險

C.境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險

D.境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

正確答案:A、B

答案解析:營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在我國境內(nèi),即AB,C為發(fā)生在境外的勞務(wù),不征營業(yè)稅;D為營業(yè)稅免稅項目。

3、史蒂芬先生在中國境內(nèi)無住所,但自1995年5月1日至今一直在我國居住,2001年取得由中國境內(nèi)高校支付的工薪30萬元,赴英國講學(xué)25天取得由英國高校支付的報酬8萬元。2001年史蒂芬先生應(yīng)就其上述兩項收入在我國繳納個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:該納稅人在我國居住時間超過5個納稅年度,不享受稅收優(yōu)惠,其來源于境內(nèi)、境外所得,不論境內(nèi)支付還是境外支付,均應(yīng)在我國繳納個人所得稅(25天的臨時離境,不得扣除在華居住天數(shù))。

4、個人取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的,均應(yīng)自行申報繳納個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:這是個人所得稅自行申報納稅范圍中規(guī)定的。

5、下列各項中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.已貼用的印花稅票,不得揭下重用

B.凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用

C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應(yīng)貼花

D.偽造印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款

正確答案:A、B、C

答案解析:偽造印花稅票的,應(yīng)追究刑事責(zé)任,而不是行政處罰。

6、下列各項中,應(yīng)征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.分包或轉(zhuǎn)包合同

B.會計咨詢合同

C.財政貼息貸款合同

D.未列明金額的購銷合同

正確答案:A、D

答案解析:B為非應(yīng)稅合同,C為免納印花稅合同。

7、下列各項中,應(yīng)征收土地增值稅的是( )。【單選題】

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更,不屬于土地增值稅征收范圍;抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的,征收土地增值稅。

8、下列項目所包含的進(jìn)項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的是( )?！締芜x題】

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

正確答案:D

答案解析:ABC均為生產(chǎn)經(jīng)營過程中外購的屬于流動資產(chǎn)管理的外購貨物,進(jìn)項稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購貨物,進(jìn)項稅額不得抵扣。

9、對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),暫不征收土地增值稅。

10、下列各項中,符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品,為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,為移送使用的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費品,為支付加工費的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定:A項是進(jìn)口應(yīng)稅消費品為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;C項是委托加工應(yīng)稅消費品為納稅人提貨當(dāng)天;D項是采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)貨當(dāng)天,故ACD選項均不正確。