2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅納稅地點(diǎn)相關(guān)規(guī)定”。凡是繳納資源稅的納稅人,都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。所以本題表述錯(cuò)誤。

2、下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng),報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán),應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定”。根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定。增值稅納稅人在選擇放棄免稅權(quán)時(shí),不得選擇部分貨物放棄免稅權(quán);納稅人以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng),報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,不是審批;納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月(不是當(dāng)月)起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。所以選項(xiàng)ABC均不正確。

3、下列各項(xiàng)中,符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月

B.典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個(gè)季度

C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月

D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營業(yè)稅征收管理有關(guān)規(guī)定”。金融業(yè)營業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)季度,自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅;典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月。

4、根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中,符合上述時(shí)限規(guī)定的是( )。【單選題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為復(fù)議決定不服的,向人民法院起訴的時(shí)限”。根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

5、凡以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定”。以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅。所以本題表述正確。

6、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列收入,應(yīng)按全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )?！径噙x題】

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“非居民企業(yè)計(jì)征企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)ACD,非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)B,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計(jì)稅。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有( )?！径噙x題】

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅法中關(guān)于居民企業(yè)的判定”。企業(yè)所得稅法中的居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。所以判定標(biāo)準(zhǔn)為“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)”。

8、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí),可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí),經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。所以本題表述錯(cuò)誤。

9、某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5 000萬元,全年取得供熱總收入2 500萬元,其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )?！締芜x題】

A.13.44萬元

B.28.56萬元

C.42萬元

D.60萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)算”。兼營供熱的企業(yè),可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5 000×(1-30%)×1.2%×（2500-800）÷2500=28.56(萬元)

10、某油田2007年12月生產(chǎn)原油6400噸,當(dāng)月銷售6 100噸,自用5噸,另有2噸在采油過程中用于加熱修理油井。原油單位稅額為每噸8元,該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )?！締芜x題】

A.48840元

B.48856元

C.51 200元

D.51 240元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”。原油開采過程中用于加熱、修井的原油,屬于資源稅免稅項(xiàng)目。該油田當(dāng)月應(yīng)資源稅=(6 100+5)×8=48 840(元)