2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、為了完善企業(yè)對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，采購部經(jīng)理征詢各方意見，下列觀點(diǎn)不正確的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換

B.企業(yè)除一般物資或勞務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

C.大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。選項(xiàng)B的說法不正確。

2、下列屬于控制環(huán)境在公司治理中的體現(xiàn)的是（?。??！締芜x題】

A.獨(dú)立董事的獨(dú)立性

B.董事長(zhǎng)對(duì)經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督

C.股東、董事、監(jiān)事履行職責(zé)時(shí)，必須適時(shí)得到充分的相關(guān)信息

D.企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定與決策程序

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B和選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)在公司治理中的體現(xiàn)；選項(xiàng)C屬于信息溝通在公司治理中的體現(xiàn)

3、下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中,正確的有()。【多選題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日,并于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門

C.對(duì)于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

D.只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效的結(jié)論

正確答案:A、C

答案解析:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門,所以選項(xiàng)B的說法不正確;內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對(duì)不存在重大缺陷的情形,出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,所以選項(xiàng)D的表述不正確。

4、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中,正確的有()。【多選題】

A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離

C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離

D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于不相容職務(wù)。

5、企業(yè)的采購業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營是非常重要的一部分，下列屬于在采購中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有（?。??！径噙x題】

A.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高

B.授權(quán)審批不規(guī)范，可能會(huì)出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

C.付款審核不嚴(yán)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金受損或信用受損

D.市場(chǎng)變化預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)》。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（3）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。