2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收,對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:資源稅對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征稅,對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退稅。

2、下列各項(xiàng)收入中,可以免征營(yíng)業(yè)稅的是( )?！締芜x題】

A.電影發(fā)行單位取得的片租收入

B.個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入

D.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

正確答案:C

答案解析:A按文化體育業(yè)交營(yíng)業(yè)稅;BD按服務(wù)業(yè)交營(yíng)業(yè)稅,只有C為免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目。

3、下列各項(xiàng)中,適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得

D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率只適用于兩個(gè)稅目,即AC,但BD比照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅,因而也適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

4、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )?！締芜x題】

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料

正確答案:D

答案解析:ABC均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中外購(gòu)的屬于流動(dòng)資產(chǎn)管理的外購(gòu)貨物,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購(gòu)貨物,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

5、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )?！径噙x題】

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)

正確答案:C、D

答案解析:AB屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為,不征增值稅,CD屬于增值稅的混合銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

6、下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.出口貨物的代理人

正確答案:A、C

答案解析:關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人,出口貨物的發(fā)貨人,進(jìn)出境物品的所有人。

7、對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),暫不征收土地增值稅。

8、下列稅種,全部屬于中央政府固定收入的有( )?！径噙x題】

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.資源稅

正確答案:A、C

答案解析:B增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央,其余部分歸地方政府。

9、提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè),在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分,不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè),在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分,可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

10、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的,也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有( )。【多選題】

A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

正確答案:A、B、C

答案解析:ABC均為土地房屋權(quán)屬變更,屬于契稅征稅范圍,企業(yè)分立中,對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征契稅。