2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務征收增值稅

B.銀行銷售金銀業(yè)務不征收增值稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應稅貨物的，征收增值稅

D.銷售貨物的，增值稅起征點為月銷售額5000-10000元

正確答案:C

答案解析:選項A，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅；選項B，銀行銷售金銀業(yè)務，征收增值稅；選項D，銷售貨物的，增值稅起征點為月銷售額5000-20000元。

2、下列情況可以免征或不征資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的

B.開采原油過程中用于修井的原油，但未分別核算，不能準確提供數(shù)量

C.開采原油過程中用于加熱的500噸原油

D.對地面抽采煤層氣

正確答案:A、C、D

答案解析:開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅，納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算課稅數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

3、某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費20000元，個人所得稅為演出公司代付，則代付個人所得稅為()元?！締芜x題】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正確答案:C

答案解析:本題考核代付稅款問題。換算含稅的應納稅所得額=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付個人所得稅=19047.62×20%=3809.52(元)。

4、甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的小轎車2輛抵頂貨款，甲企業(yè)計劃將2輛小轎車自用于銷售部門。則下列表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)抵債的2輛小轎車應作購貨處理

B.乙企業(yè)發(fā)出用于抵頂貨款的2輛小轎車不應作銷售處理，不應計算銷項稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能作為進項稅額抵扣

D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和可以抵扣小轎車的進項稅額

正確答案:B、C、D

答案解析:甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額。甲企業(yè)應核算銷售額和購進額，計算銷項稅額但不能抵扣小轎車的進項稅額；乙企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和可以抵扣進項稅額。

5、下列稅金，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.可抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.出口關稅

D.資源稅

正確答案:B、C、D

答案解析:可扣除的稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關稅、城市維護建設稅、土地增值稅、教育費附加等營業(yè)稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等；如企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費中扣除的，不再作為營業(yè)稅金及附加單獨扣除；企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。

6、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價款應作為購車價款的一部分，并入計稅依據(jù)中征收車輛購置稅

B.支付的車輛裝飾費應作為價外費用并入計稅依據(jù)中征收車輛購置稅

C.購買者支付的控購費，屬于銷售者的價外費用，應并入計稅價格中計征車輛購置稅

D.凡使用受托方票據(jù)收取的款項，應視作代收單位價外收費，購買者支付的價費款，應并入計稅依據(jù)中一并征收車輛購置稅

正確答案:A、B、D

答案解析:購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。

7、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有()?！径噙x題】

A.行政機關的公文

B.司法機關的判決或者裁定

C.相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

D.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

正確答案:A、B、D

答案解析:外部證據(jù)是具有法律效力的外部證據(jù)，指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面文件，相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同屬于內(nèi)部證據(jù)，C選項不對。

8、甲企業(yè)將原值70萬的房產(chǎn)評估作價80萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬元的價格出租給丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有( )。【多選題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)不繳納契稅

C.乙企業(yè)繳納契稅2.4萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅3.3萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=80×3%=2.4(萬元)；出租房屋不納契稅。

9、稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，可導致行政復議中止的有（ ）?！径噙x題】

A.作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的

B.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的

C.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的

D.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的

正確答案:A、C

答案解析:本題主要考查的是行政復議中止的情形。行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議中止：（1）作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的；（2）作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的；（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的；（4）作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的；（5）申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的；行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的；（6）案件涉及法律適用問題，需要有權機關做出解釋或者確認的；（7）案件審理需要以其他案件的審理結果為依據(jù)，而其他案件尚未審結的；（8）其他需要中止行政復議的情形。

10、下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.直接申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.口頭申報

正確答案:A、B、C

答案解析:口頭申報不屬于納稅申報的方式。