【正確答案：C】

甲公司2010年因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的收入的金額=500-500×0.01+500×0.01×250/ (500×70%) =498.57（萬元）。

【正確答案：C】

20×1年12月31日計(jì)提減值準(zhǔn)備前：

持有至到期投資攤余成本＝2 297.37-71.08=2 226.29（萬元）應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備=2 226.29-2 000-226.29（萬元）

計(jì)提減值后，該項(xiàng)持有至到期投資的攤余成本=2 226.29-226.29=2 000（萬元）

20 ×2年1月5日債券投資的處置損益=975-2 000/2=-25（萬元）

【正確答案：A】

20×0年12月31日，對(duì)于該項(xiàng)持有至到期投資：
A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=2 366.38×3%=70.99（萬元）

A公司應(yīng)攤銷的利息調(diào)整=2 000×7%-70.99=69.01（萬元）

20 ×0年底，該項(xiàng)持有至到期投資的攤余成本=2 366.38-69.01=2 297.37（萬元）

20 ×1年12月31日，A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=2 297.37×3%=68.92（萬元）

20×1年A公司應(yīng)攤銷的利息調(diào)整=2 000×7%-68.92=71.08（萬元）

【正確答案：C】

為生產(chǎn)產(chǎn)品而持有的原材料，應(yīng)該先考慮其生產(chǎn)的產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值是否低于成本，本題中產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值（以合同價(jià)格為基礎(chǔ)確定）低于其成本，所以原材料應(yīng)當(dāng)按可變現(xiàn)凈值計(jì)量，原材料可變現(xiàn)凈值=30×8-80-30×2=100（萬元），原材料成本=100+20=120（萬元），所以東勝公司20×2年末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=120-100=20（萬元）。

【正確答案：A】

委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅可以抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本，所以選項(xiàng)A的說法不正確。

【正確答案：D】

2012年7月1日，無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷=300/5×3.5＝210（萬元），賬面價(jià)值＝300-210＝90（萬元），處置應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入金額=100-90-5=5（萬元）。

【正確答案：B】

甲公司2011年因出租該專利技術(shù)所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500×20%-300/5-25=15（萬元）

【正確答案：B】

該專利技術(shù)開發(fā)完成后，組織對(duì)全體職工進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，發(fā)生的培訓(xùn)支出20萬元不滿足資本化條件，不應(yīng)計(jì)入該專利技術(shù)的入賬價(jià)值，該專利技術(shù)的入賬價(jià)值應(yīng)為300萬元，選項(xiàng)A不正確；
2009年末該專利技術(shù)的賬面價(jià)值為300-30015=240（萬元），其計(jì)稅基礎(chǔ)為300× 150%-300× 150 %／5＝360（萬元），所以可抵扣暫時(shí)性差異余額為120萬元，選項(xiàng)B正確；
2010年年末該專利技術(shù)的賬面價(jià)值=300-300/5×2=180（萬元），選項(xiàng)C不正確；
對(duì)此形成的暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅，選項(xiàng)D不正確。

【正確答案：D】

該設(shè)備的入賬價(jià)值=45×6.36+4.5+11.25+6.75=308.7（萬元人民幣），收到投資者投入資本時(shí)，其折算匯率必須采用交易發(fā)生日的即期匯率。

【正確答案：B】

注意該題中的匯率選擇：企業(yè)賣出美元，就是銀行買入美元，而賣出價(jià)和買入價(jià)是針對(duì)銀行而言的，所以應(yīng)該選擇買入價(jià)1美元=6. 35元人民幣，匯兌損失=10×(6.5-6.35) =1.5（萬元人民幣）。本題涉及的分錄；借：銀行存款——人民幣戶 (10×6.35) 63；5    財(cái)務(wù)費(fèi)用 1.5    貸：銀行存款——美元戶 (10×6.5)65