【正確答案：B】

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，可享受即征即退政策。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(300+420)×13%-50×13%=87.1（萬元）實際稅負(fù)=87.1÷（300+420）=12.1%即征即退=87.1-（300+420）×3%=65.5（萬元）。

【正確答案：C】

跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣5 000元，個人年度交易限值為人民幣26 000元。限值內(nèi)，關(guān)稅為0，增值稅、消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收；超過單次或年度交易限值，全額征收關(guān)稅、增值稅和消費稅。

【正確答案：D】

該酒廠2023年2月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額=[60+3÷（1+13%）+22.6÷（1+13%）]×13%=10.75（萬元）。

【正確答案：C】

增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。2018年5月1日起對進口抗癌藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。2019年3月1日起對進口罕見病藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

【正確答案：D】

選項D：收取包裝物租金要計算繳納增值稅；選項ABC：均不屬于增值稅征稅范圍。

【正確答案：A】

納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅和增值稅；修理、清洗金銀首飾征收增值稅，不征收消費稅；鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍，不在零售環(huán)節(jié)計征消費稅，但需要繳納增值稅。該商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅=8.19÷（1+13%）×13%+2.34÷（1+13%）×13%+7.02÷（1+13%）×13%=2.02（萬元）該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅=8.19÷（1+13%）×5%=0.36（萬元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費稅合計=2.02+0.36=2.38（萬元）。

【正確答案：C】

選項A，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款；選項B，自然人報廢產(chǎn)品出售者指銷售自己使用過的報廢產(chǎn)品或銷售收購的報廢產(chǎn)品、連續(xù)不超過12個月“反向開票”累計不含增值稅銷售額不超過500萬元的自然人；選項D，實行“反向開票”的資源回收企業(yè)包括單位和個體工商戶。

【正確答案：B】

選項ACD不屬于印花稅的征稅范圍。

【正確答案：C】

納稅人購置車船繳納稅款、因車船被盜等原因申請退稅以及車船失而復(fù)得補稅，都強調(diào)“當(dāng)月”。即納稅人2月購買一輛載貨商用車，需要按照11個月（2月~12月）繳納購置當(dāng)年的車船稅；6月車輛被盜，申請退還7個月（6月~12月）的車船稅；9月車輛失而復(fù)得且取得公安機關(guān)的證明，再次繳納4個月（9月~12月）的車船稅。該公司就該車2022年實際應(yīng)繳納的車船稅=10×96÷12×（4+4）=640（元）。

【正確答案：B】

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%扣除，每滿12個月計一年。本題中，商鋪2022年6月購入，2023年4月轉(zhuǎn)讓，不足12個月，可以扣除舊房金額及加計扣除共計=350+17.5=367.5（萬元）。