公益性捐贈支出是否準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除？：公益性捐贈支出是否準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除？準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。是指企業(yè)通過公益性社會組織（依法取得公益性捐贈稅前扣除資格）或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)，【提示】納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！咎崾尽科髽I(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出2100萬元限額1860萬元。稅前準(zhǔn)予按限額扣除1860萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。①銷售（營業(yè)）收入=2000+500=2500（萬元），即稅前準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5萬元，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時；準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元；【解析】限額1=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×5‰=8000×5‰=40（萬元）。

企業(yè)工資、薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出如何在稅前扣除？：企業(yè)工資、薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出如何在稅前扣除？準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，可按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，（1）工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額為8萬元（400×2%），（2）職工福利費(fèi)的扣除限額為56萬元（400×14%）。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額為32萬元（400×8%）。2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元。準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（ ）萬元。

稅金扣除的情形有哪些？：稅金扣除的情形有：（1）增值稅（不得抵扣計入成本等的除外）。（1）計入稅金及附加在當(dāng)期扣除。消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅，（2）發(fā)生當(dāng)期計入相關(guān)資產(chǎn)成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢?，車輛購置稅、契稅、進(jìn)口關(guān)稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅，【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)繳納的下列稅金中

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?？梢該?jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，【提示2】企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，【例題·判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用。

免稅收入是指什么？：免稅收入是指什么？免稅收入，是指企業(yè)應(yīng)稅收入或所得，指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。3. 符合條件的非營利組織取得的特定收入免稅，符合條件的非營利組織的企業(yè)所得稅免稅收入，（2）除財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；屬于不征稅收入的是（ ）。屬于免稅收入。不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）。

境內(nèi)的納稅人發(fā)生哪些跨境應(yīng)稅行為可免征增值稅？：境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅，（1）工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)；（5）存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)；（6）標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)；（8）在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。2. 為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)。3. 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)：（3）物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）；

以前應(yīng)收款現(xiàn)在開票怎么入賬？：以前應(yīng)收款現(xiàn)在開票怎么入賬？以前應(yīng)收款現(xiàn)在開票，根據(jù)《關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第40號）規(guī)定：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬；但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

稅前不得扣除項(xiàng)目有哪些？：稅前不得扣除項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（5）除國家規(guī)定的公益性捐贈支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除；（6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。

計算組成計稅價格為什么要除以（1-消費(fèi)稅稅率）？：計算組成計稅價格為什么要除以（1-消費(fèi)稅稅率）？組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）（1-消費(fèi)稅稅率）。除以（1-消費(fèi)稅稅率）是將消費(fèi)稅包含進(jìn)來

原材料的入賬成本包括增值稅嗎？：原材料的入賬成本包括增值稅嗎？小規(guī)模企業(yè)原材料的入賬成本包括增值稅。一般納稅人企業(yè)原材料的入賬成本不包括增值稅。原材料的入賬成本包括購買價款、運(yùn)輸費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及在采購過程中發(fā)生的倉儲費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用等。