- 多選題某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2011年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.４萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場應按120萬元計算銷項稅額
- B 、商場應按124.8萬元計算銷項稅額
- C 、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元
- D 、商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：A,D】
商場當月按平價全部銷售， 商場應按120萬元計算銷項稅額；根據(jù)稅法規(guī)定：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金÷（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率＝20.4－4.8÷（1+17％）×17％＝19.7（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某商場系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年春節(jié)期間為進行促銷，該商場規(guī)定購物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購買了售價為5850元（含增值稅850元）、成本為4000元的服裝，預計該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購物商場應確認的收入為（ ）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【單選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2011年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的是()。
- A 、商場應按115.2萬元計算銷項稅額
- B 、商場應按124.8萬元計算銷項稅額
- C 、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元
- D 、商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元
- 3 【多選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2011年5月從供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有()。
- A 、商場應按120萬元計算銷項稅額
- B 、商場應按124.8萬元計算銷項稅額
- C 、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元
- D 、商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元
- 4 【多選題】某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2011年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。 下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有()。
- A 、商場應按120萬元計算銷項稅額
- B 、商場應按124.8萬元計算銷項稅額
- C 、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元
- D 、商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元
- 5 【多選題】某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議,按銷售量掛鉤進行平銷返利。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明稅額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證,當月按平價全部銷售,月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有( )。
- A 、商場應按120萬元計算銷項稅額
- B 、商場應按124.8萬元計算銷項稅額
- C 、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元
- D 、商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元
- 6 【多選題】某商場（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2019年8月向供貨方購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元、增值稅稅額19.5萬元，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利6.8萬元，下列關于該項業(yè)務的處理符合規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場應按150萬元計算銷項稅額
- B 、商場應按175. 5萬元計算銷項稅額
- C 、商場當月準予抵扣的進項稅額為25. 5萬元
- D 、商場當月準予抵扣的進項稅額為18.72萬元
- 7 【多選題】某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2013年4月向甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務的處理，符合增值稅有關規(guī)定的有（）。
- A 、商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額
- B 、商場該項業(yè)務的銷項稅額為34.87萬元
- C 、商場應繳納的增值稅為0.87萬元
- D 、商場應繳納的營業(yè)稅為0.3萬元
- 8 【多選題】某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2013年4月向甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務的處理，符合增值稅有關規(guī)定的有（）。
- A 、商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額
- B 、商場該項業(yè)務的銷項稅額為34.87萬元
- C 、商場應繳納的增值稅為0.87萬元
- D 、商場應繳納的營業(yè)稅為0.3萬元
- 9 【多選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2019年8月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元、進項稅額15.6萬元，并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（）。
- A 、商場應按120萬元計算銷項稅額
- B 、商場應按124.8萬元計算銷項稅額
- C 、商場當月應抵扣的進項稅額為15.6萬元
- D 、商場當月應抵扣的進項稅額為15.05萬元
- 10 【多選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2019年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元、進項稅額19.2萬元，并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（）。
- A 、商場應按120萬元計算銷項稅額
- B 、商場應按124.8萬元計算銷項稅額
- C 、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元
- D 、商場當月應抵扣的進項稅額為18.54萬元
熱門試題換一換
- 下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有()。
- 下列行為應計征契稅的有（ ）。
- 土地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )
- 要求： 針對上述第(1)至(6)項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師應當出具何種類型的非標準審計報告，并簡要說明理由。
- 甲公司對本期發(fā)生的有關交易和事項會計處理如下： （1）甲公司獲悉債務人乙公司發(fā)生嚴重財務困難，預期很可能不能償還前期貨款100萬。甲公司對該項應收款項全額計提壞賬準備。 （2）甲公司本期收到丙公司預付購貨款，鑒于本期甲公司銷售不佳，甲公司遂將該筆預收款轉入當期營業(yè)收入。 （3）甲公司本期采用分期付款方式購買一項生產(chǎn)用設備，甲公司按照分期付款額的現(xiàn)值作為該固定資產(chǎn)的入賬價值。 （4）由于投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)取得，甲公司將投資性房地產(chǎn)由成本模式轉為公允價值模式計量。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，則下列說法中正確的是（?。?。
- 放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項中，使放棄現(xiàn)金折扣成本不變的情形是（ ）。
- B銀行對S項目是否享有抵押權？并說明理由
- 下列關于境外經(jīng)營財務報表的折算的表述中符合企業(yè)會計準則的有（）
- 丙銀行要求實現(xiàn)抵押權的主張能否得到支持？并說明理由。
- 計算該生產(chǎn)企業(yè)領取的證件應繳納的印花稅。
- 東升公司披露定期報告的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
ywG8W