- 案例分析題
題干：東升股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱東升公司）的股票于2017年6月在上海證券交易所上市。2018年4月15日，東升公司披露了季度報(bào)告；2018年4月27日，東升公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所報(bào)送了年度報(bào)告，并進(jìn)行了公告；2018年9月5日，東升公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所報(bào)送了中期報(bào)告。以上定期報(bào)告均沒(méi)有公司董事、高級(jí)管理人員簽署的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，也沒(méi)有公司監(jiān)事會(huì)的審核意見(jiàn)，證監(jiān)會(huì)責(zé)令公司補(bǔ)正。同年10月18日，公司更換了1名董事。同日，公司總經(jīng)理劉某因患重病住院，經(jīng)醫(yī)院確診為癌癥晚期。為穩(wěn)定人心，公司決定暫由公司副總經(jīng)理吳某代行總經(jīng)理職責(zé)，并未將更換董事與劉某住院一事對(duì)外公布。有人舉報(bào)東升公司未依法履行信息披露義務(wù)，2018年12月2日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)此進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查后證監(jiān)會(huì)宣布：經(jīng)調(diào)查，東升公司存在重大事件未披露情形，構(gòu)成虛假陳述行為；決定對(duì)東升公司給予警告，并處罰款50萬(wàn)元；認(rèn)定公司董事長(zhǎng)王某為直接負(fù)責(zé)主管人員，并處罰款20萬(wàn)元；認(rèn)定董事李某等人為其他直接責(zé)任人員，并處罰款8萬(wàn)元。王某認(rèn)為自己10月份才當(dāng)選董事長(zhǎng)，對(duì)公司情況不了解，不應(yīng)受處罰；李某認(rèn)為自己在證監(jiān)會(huì)調(diào)查前主動(dòng)要求公司采取糾正措施，也不應(yīng)受處罰。中國(guó)證監(jiān)會(huì)未采納二者的抗辯理由。中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)東升公司作出行政處罰后，有投資者擬對(duì)甲公司提起民事賠償訴訟。其中，公民甲于2018年5月20日買(mǎi)入甲公司股票1萬(wàn)股，于2018年11月5日賣(mài)出，損失1萬(wàn)元；公民乙于2018年11月5日買(mǎi)入甲公司股票2萬(wàn)股，2018年12月5日賣(mài)出，損失2萬(wàn)元。2018年12月20日開(kāi)始至2019年1月20日，東升公司股東人數(shù)均低于2000人。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
題目：東升公司披露定期報(bào)告的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。
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參考答案根據(jù)規(guī)定，上市公司的年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。題目中，東升公司披露年度報(bào)告和季度報(bào)告的時(shí)間符合法律規(guī)定，但披露中期報(bào)告的時(shí)間不符合法律要求。
另外，根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)。上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。題目中沒(méi)有公司董事、高級(jí)管理人員簽署的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)和監(jiān)事會(huì)的書(shū)面審核意見(jiàn)，不符合規(guī)定。
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- A 、計(jì)入當(dāng)期損益的品牌推廣費(fèi)
- B 、計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)支出
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- 6 【多選題】根據(jù)公司公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)，需納入調(diào)整的事項(xiàng)有（ ）。
- A 、計(jì)人當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的戰(zhàn)略性投資利息
- B 、計(jì)人當(dāng)期損益的爭(zhēng)取客戶的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用
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- 7 【單選題】根據(jù)公司公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)，不需納入調(diào)整的事項(xiàng)是( )。
- A 、計(jì)入當(dāng)期損益的品牌推廣費(fèi)
- B 、計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)支出
- C 、計(jì)入當(dāng)期損益的商譽(yù)減值
- D 、表外長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)
- 8 【多選題】根據(jù)公司公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)，需納入調(diào)整的事項(xiàng)有（ ）。
- A 、計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的戰(zhàn)略性投資利息
- B 、計(jì)入當(dāng)期損益的為爭(zhēng)取客戶發(fā)生的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用
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- D 、每一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位各自不同的風(fēng)險(xiǎn)
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- A 、計(jì)入當(dāng)期損益的品牌推廣費(fèi)
- B 、計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)支出
- C 、計(jì)入當(dāng)期損益的商譽(yù)減值
- D 、表外長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)
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- A 、計(jì)入當(dāng)期損益的品牌推廣費(fèi)
- B 、計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)支出
- C 、計(jì)入當(dāng)期損益的商譽(yù)減值
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- 下列選項(xiàng)屬于商務(wù)部可以中止調(diào)查貿(mào)易壁壘的情形是()。
- 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo),針對(duì)內(nèi)部控制定義中包含的三個(gè)方面的目的及目標(biāo),該目標(biāo)包括( )。
- 甲公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一直都是比較好的，獲得的投資資本回報(bào)率大于企業(yè)的資本成本，但是企業(yè)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率大于可持續(xù)增長(zhǎng)率，該公司適合采用的戰(zhàn)略有（?。?
- 計(jì)算企業(yè)2014年運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅；
- 甲公司生產(chǎn)的炫目3D電子顯示屏產(chǎn)品已逐漸為市場(chǎng)所接受，訂單應(yīng)接不暇。甲公司決定開(kāi)始大規(guī)模生產(chǎn)，并逐漸鋪設(shè)大規(guī)模分銷(xiāo)渠道。據(jù)此判斷，甲公司所處的產(chǎn)業(yè)階段為（ ）。
- 2016年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，合同規(guī)定：甲公司于3個(gè)月后提交乙公司一批產(chǎn)品，合同價(jià)格（不含增值稅稅額）為500萬(wàn)元，如甲公司違約，將支付違約金100萬(wàn)元。至2016年年末，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本10萬(wàn)元，因原材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬(wàn)元。不考慮其他因素，2016年12月31日，甲公司因該合同確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為（）萬(wàn)元。
- 下列關(guān)于COSO《內(nèi)部控制框架》中信息與溝通要素要求的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
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