- 多選題某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額19.2萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.54萬(wàn)元
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：A,D】
對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。當(dāng)期商場(chǎng)應(yīng)按平價(jià)銷售時(shí)的不含稅銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額；返利應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金=4.8/（1+16%）×16%=0.66（萬(wàn)元），則當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=19.2-0.66=18.54（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場(chǎng)規(guī)定購(gòu)物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購(gòu)買了售價(jià)為5850元（含增值稅850元）、成本為4000元的服裝，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購(gòu)物商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【單選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是()。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按115.2萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 3 【多選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月從供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 4 【多選題】某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。 下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 5 【多選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.４萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 6 【多選題】某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2006年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明稅額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 7 【多選題】某商場(chǎng)（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年8月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅稅額19.5萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利6.8萬(wàn)元，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按150萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按175. 5萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25. 5萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.72萬(wàn)元
- 8 【多選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2013年4月向甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元
- C 、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元
- 9 【多選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2013年4月向甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元
- C 、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元
- 10 【多選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年8月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策的陳述，下列正確的有()。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲有限責(zé)任公司章程中規(guī)定的下列事項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的有（）。
- 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施下列審計(jì)程序,則通過(guò)這些審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)與銀行存款存在認(rèn)定相關(guān)的包括()。
- 期后事項(xiàng)可以按時(shí)段劃分為三個(gè)階段。下列時(shí)段劃分中，正確的有()。
- 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
- 甲公司是一家服務(wù)性質(zhì)的公司，公司的整體服務(wù)質(zhì)量至關(guān)重要，公司董事會(huì)想評(píng)估公司在服務(wù)質(zhì)量上的業(yè)績(jī)，下列指標(biāo)中可以采用的有（?。?。
- 在測(cè)試和評(píng)價(jià)X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí)，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？
- 甲是否有權(quán)要求乙賠償洗衣機(jī)損壞的損失？并說(shuō)明理由。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 甲公司建造一條生產(chǎn)線，該工程預(yù)計(jì)工期兩年，建造活動(dòng)自20*4年7月1日開(kāi)始，當(dāng)日預(yù)付承包商建造工程款3 000萬(wàn)元。9月30日，追加支付工程進(jìn)度款2 000萬(wàn)元。甲公司該生產(chǎn)線建造工程占用借款包括：（1）20*4年6月1日借入的三年期專門借款4 000萬(wàn)元，年利率6%；（2）20*4年1月1日借入的兩年期一般借款3 000萬(wàn)元，年利率7%，甲公司將閑罝部分專門借款投資貨幣市場(chǎng)基金，月收益率為0.6%，不考慮其他因素。20*4年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用是（）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
qA0vl