- 多選題某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。 下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
- A 、商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
- D 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
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參考答案【正確答案：A,D】
商場當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額;根據(jù)稅法規(guī)定：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率=4.8÷(1+17%)×17%=0.697(萬元)，當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20.4-0.697=19.7（萬元）
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【單選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是()。
- A 、商場應(yīng)按115.2萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
- D 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
- 3 【多選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月從供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
- A 、商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
- D 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
- 4 【多選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.４萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
- D 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
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- A 、商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
- D 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
- 6 【多選題】某商場（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年8月向供貨方購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬元、增值稅稅額19.5萬元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利6.8萬元，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場應(yīng)按150萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場應(yīng)按175. 5萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25. 5萬元
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- A 、商場應(yīng)以200萬元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬元
- C 、商場應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬元
- D 、商場應(yīng)繳納的營業(yè)稅為0.3萬元
- 8 【多選題】某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2013年4月向甲服裝廠購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場應(yīng)以200萬元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬元
- C 、商場應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬元
- D 、商場應(yīng)繳納的營業(yè)稅為0.3萬元
- 9 【多選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年8月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬元
- D 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬元
- 10 【多選題】某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額19.2萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
- D 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.54萬元
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- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事的下列行為中，涉嫌違反勤勉義務(wù)的是（ ?。?
- 針對(duì)資料一第 （1）至 （5） 項(xiàng)，結(jié)合資料二， 假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān) （不考慮稅務(wù)影響）。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
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