- 單選題某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元）2011年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
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參考答案【正確答案：A】
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-100×14%=1（萬元）；軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2.5%=2.5（萬元）>6-4=2（萬元）。
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- A 、6.83萬元
- B 、8.83萬元
- C 、9萬元
- D 、10萬元
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- A 、67.5
- B 、47.5
- C 、27.5
- D 、20.5
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- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
- 4 【單選題】2011年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11.7萬元。已知該企業(yè)2009年虧損40萬元，2010年盈利20萬元。2011年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2011年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 5 【單選題】某居民企業(yè)2011年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1800萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元、銷售費(fèi)用300萬元、營業(yè)稅200萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐贈25萬元，預(yù)繳所得稅20萬元已計到所得稅費(fèi)用里，該企業(yè)在計算2011年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益救濟(jì)性捐贈的金額是（ ）萬元。
- A 、22.8
- B 、25.8
- C 、11.76
- D 、18.76
- 6 【單選題】 某居民企業(yè)2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈10萬元。該企業(yè)在計算2014年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是（）萬元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
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- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
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- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 9 【單選題】某居民企業(yè)2019年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向扶貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈10萬元。該企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈的金額為（ ）萬元。
- A 、2.25?
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10?
- 10 【單選題】某居民企業(yè)2020年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向扶貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈10萬元。該企業(yè)在計算2020年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈的金額為（ ）萬元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
熱門試題換一換
- 某房屋登記的所有人為甲，乙認(rèn)為自己是共有人，于是向登記機(jī)構(gòu)申請更正登記。甲不同意，乙又于3月15日進(jìn)行了異議登記。3月20日，丙打算買甲的房屋，但是到登記機(jī)構(gòu)查詢發(fā)現(xiàn)甲的房屋存有異議登記，遂放棄購買。乙申請異議登記后，發(fā)現(xiàn)自己的證據(jù)不足，遂對此事置之不理。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列各項中，正確的有（ ）。
- 甲、乙雙方簽訂一份建造1萬平方米商品房的合同,由此形成的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體是( )。
- 以下不符合2009年1月1日起新增企業(yè)所得稅征管范圍規(guī)定的是( )。
- 支付給王某的傭金存在什么問題,對企業(yè)所得稅有什么影響;
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- 2×16年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以4400萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年年末需支付乙公司租金400萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為6000萬元，已計提折舊1400萬元，未計提減值準(zhǔn)備，預(yù)計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為4600萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金400萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)對2×16年利潤總額的影響金額為（）萬元
- （本題涉及的考點(diǎn) 2017 年教材已經(jīng)刪除）甲公司和乙公司是兩家規(guī)模相當(dāng)、產(chǎn)品類似、設(shè)在同一地區(qū)的小型日化生產(chǎn)企業(yè)，屬于競爭對手。兩家公司都依靠銀行借款緩解成長期現(xiàn)金短缺問題，但都因規(guī)模小，所以只能以較高利率取得銀行借款。2011 年，甲公司和乙公司完成了企業(yè)合并，共同組成了一家全新的公司，即丙公司。丙公司憑借企業(yè)合并后的規(guī)模，經(jīng)與銀行談判成功簽訂了較低利率的長期借款合同。同樣，丙公司因規(guī)模擴(kuò)大在與供應(yīng)商的談判中降低了采購成本。下列各項中，屬于甲公司和乙公司企業(yè)合并體現(xiàn)出的協(xié)同效應(yīng)有（ ）。
- 下列不屬于準(zhǔn)時生產(chǎn)方法（JIT）特點(diǎn)的有（）。
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